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跨境租赁的预提所得税规定?试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.跨境租赁中，预提所得税的税率一般为（）

A.10%B.15%C.20%

答案：A

2.支付跨境租赁租金的企业是预提所得税的（）

A.纳税人B.扣缴义务人C.代收代缴人

答案：B

3.跨境租赁预提所得税的扣缴义务发生时间为（）

A.合同签订日B.租金支付日C.租赁物交付日

答案：B

4.以下不属于跨境租赁范围的是（）

A.境内租给境外B.境外租给境内C.境内企业间租赁

答案：C

5.对于租金收入的确定，通常以（）为准。

A.合同约定金额B.市场价格C.评估价格

答案：A

6.预提所得税以（）为应纳税所得额。

A.租金收入全额B.租金收入扣除成本C.租金收入扣除相关税费

答案：A

7.跨境租赁涉及多个支付日期的，扣缴义务人应（）申报扣缴税款。

A.合并B.分别C.按季度

答案：B

8.未按规定扣缴预提所得税的，扣缴义务人可能面临（）

A.罚款B.停业整顿C.吊销执照

答案：A

9.跨境租赁预提所得税申报期限是自扣缴义务发生之日起（）日内。

A.5B.7C.10

答案：B

10.享受税收协定优惠税率扣缴预提所得税的，需（）

A.自行决定B.向税务机关备案C.税务机关审批

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.跨境租赁预提所得税的纳税人可能是（）

A.境外出租方B.境内承租方C.境外中介方

答案：AC

2.跨境租赁预提所得税的计税依据包括（）

A.租金B.利息C.逾期支付的违约金

答案：ABC

3.以下哪些情况可能涉及跨境租赁预提所得税（）

A.境外企业出租设备给境内企业

B.境内企业出租房产给境外企业

C.境内企业间设备转租涉及境外企业

答案：ABC

4.扣缴义务人在扣缴预提所得税时需报送的资料有（）

A.扣缴企业所得税报告表

B.合同复印件

C.出租方身份证明

答案：AB

5.跨境租赁预提所得税相关税收协定优惠包括（）

A.降低税率B.免税C.退税

答案：AB

6.预提所得税的缴纳方式有（）

A.网上申报缴纳B.办税服务厅申报缴纳C.邮寄申报缴纳

答案：AB

7.跨境租赁租金支付方式可能影响预提所得税扣缴的（）

A.时间B.金额C.申报地点

答案：AB

8.企业在跨境租赁中应关注预提所得税的（）

A.政策变化B.扣缴义务C.税收风险

答案：ABC

9.以下属于跨境租赁的有（）

A.飞机跨境租赁B.船舶跨境租赁C.汽车跨境租赁

答案：ABC

10.税务机关对跨境租赁预提所得税的管理措施包括（）

A.日常检查B.纳税评估C.税务稽查

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.跨境租赁中，境内承租方一定是预提所得税扣缴义务人。（）

答案：错

2.预提所得税应纳税额为租金收入乘以适用税率。（）

答案：对

3.跨境租赁合同未明确租金支付时间的，无需扣缴预提所得税。（）

答案：错

4.享受税收协定优惠可不向税务机关备案。（）

答案：错

5.预提所得税的申报只能在办税服务厅进行。（）

答案：错

6.跨境租赁设备的运输费要计入租金收入计算预提所得税。（）

答案：对

7.境外出租方可以自行申报缴纳预提所得税，无需扣缴义务人。（）

答案：对

8.扣缴义务人未履行扣缴义务，税务机关只能向纳税人追缴税款。（）

答案：错

9.跨境租赁租金收入以人民币以外货币结算的，按支付当日汇率换算成人民币计算应纳税所得额。（）

答案：对

10.同一跨境租赁业务不同租金支付期可合并申报预提所得税。（）

答案：错

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述跨境租赁预提所得税的扣缴义务人及义务

答案：支付跨境租赁租金的境内企业为扣缴义务人。义务是按规定期限，准确计算并扣缴税款，向税务机关报送相关资料，未履行将面临处罚。

2.跨境租赁预提所得税应纳税所得额如何确定？

答案：以租金收入全额作为应纳税所得额，包括相关的利息、违约金等收入，不扣除任何成本费用等支出。

3.享受跨境租赁税收协定优惠的程序是什么？

答案：需向税务机关备案，提交相关资料，如合同、税收居民身份证明等，经税务机关认可后，可按协定优惠税率扣缴预提所得税。

4.跨境租赁预提所得税的申报期限是怎样规定的？

答案：扣缴义务人自扣