原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
离任审计流程详解与核心工作底稿编制指南
目录
一、离任审计概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2
1.1离任审计的定义与目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.2离任审计的适用范围与对象．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.3离任审计的原则与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
二、离任审计流程详解．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
2.1审计准备阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
2.1.1制定审计计划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
2.1.2收集与分析资料．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
2.1.3确定审计重点与风险点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
2.2审计实施阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
2.2.1实施现场检查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
2.2.2获取与评估证据．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
2.2.3撰写审计工作底稿．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
2.3审计报告阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
2.3.1整理审计报告初稿．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
2.3.2审计报告征求意见与修改．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
2.3.3完成审计报告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
三、核心工作底稿编制指南．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
3.1工作底稿的分类与命名．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
3.2编制原则与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
3.2.1完整性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
3.2.2准确性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
3.2.3一致性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
3.2.4可读性与清晰度原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
3.3应用与复核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
3.3.1内部审计部门的复核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
3.3.2管理层的审核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
3.3.3外部审计机构的评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
四、相关法律法规与标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
4.1国家相关法律法规．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
4.2行业标准与规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
4.3内部控制要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
五、总结与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
5.1离任审计流程的总结．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
5.2工作底稿编制的改进方向．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49
5.3未来发展趋势与挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
一、离任审计概述
离任审计是对单位或组织负责人岗位变动的经济活动、财务收支以及相关管理责任的全面审查与评估。其主要目的是确保资产安全、财
文档评论（0）