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2016年税收政策课件

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目录

税收政策实施与监督

06

税收政策概述

01

2016年主要税种调整

02

税收优惠政策

03

税收征管改革

04

税收政策影响分析

05

税收政策概述

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01

税收政策定义

税收政策是基于国家法律、法规制定的，如税法、税收征管法等，确保税收活动的合法性。

税收政策的法律基础

税收政策通过税收优惠、减免等手段，支持社会福利、教育、医疗等公共服务的发展。

税收政策的社会功能

税收政策旨在调节经济，实现宏观经济目标，如促进经济增长、调节收入分配、稳定物价等。

税收政策的经济目标

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02

03

税收政策功能

税收政策通过累进税率等手段，调节社会财富分配，减少贫富差距。

调节收入分配

税收是政府提供教育、医疗、社会保障等公共服务的主要财政来源，确保社会福利的实现。

保障公共服务

通过税收优惠、减免等措施，激励企业投资和创新，推动经济持续健康发展。

促进经济增长

2016年政策背景

2016年全球经济复苏缓慢，各国政府通过税收政策调整以刺激经济增长。

全球经济形势

01

02

中国正处于经济结构调整期，税收政策的调整旨在促进产业升级和经济转型。

国内经济转型

03

2016年，中国进一步深化税收制度改革，推行“营改增”等措施，以减轻企业负担。

税收制度改革

2016年主要税种调整

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02

增值税改革

2016年增值税改革中，税率结构得到简化，一般纳税人适用的税率从四档降至三档。

降低税率

允许更多行业和企业将进项税额进行抵扣，减轻了企业税负，促进了公平竞争。

扩大抵扣范围

改革后，将原本的17%和13%两档税率合并为11%一档，进一步简化了税率结构。

简并税率档次

企业所得税调整

降低税率

2016年，企业所得税税率从25%降至20%，减轻了企业负担，鼓励了投资和创新。

扩大税收优惠范围

新增多项税收优惠政策，如对小微企业减半征收，支持小型企业发展。

调整研发费用加计扣除政策

提高了研发费用加计扣除比例，鼓励企业增加研发投入，促进科技进步。

个人所得税变化

专项附加扣除

提高起征点

01

03

新增子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除项目，进一步细化了税前扣除项目。

2016年个人所得税起征点从3500元提高至5000元，减轻了中低收入群体的税负。

02

对工资薪金所得适用的税率进行了调整，降低了中低收入者的边际税率，增加了高收入者的边际税率。

调整税率结构

税收优惠政策

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03

鼓励创新政策

创新融资方式

推动特殊股权结构企业上市，鼓励发展相互保险。

设立创业基金

对众创空间等给予优惠，支持小微企业创新。

01

02

支持小微企业政策

01

02

所得税优惠

小微企业减按20%税率征税

增值税优惠

月销售额不超3万免征增值税

环保税收优惠

购置专用设备抵免税额，节能项目减免所得税。

企业所得税优惠

新能源车免征车船税，节能车减半征收。

车船税优惠

税收征管改革

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04

税务信息化建设

实现税收管理全面信息化，提升征管效率。

金税工程三期

推广增值税管理、综合征管等系统，强化税收征管。

信息系统推广

税收征管流程优化

自动同步变更信息，优化操作流程

简化变更登记

简化迁出迁入流程，提升服务效率

优化跨省迁移

纳税服务改进

减少繁琐手续，提供在线服务，方便纳税人。

简化办税流程

完善查询系统，保障纳税人知情权，提高满意度。

加强信息透明

税收政策影响分析

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05

对企业的影响

2016年税收政策中，对小微企业的税收减免，有助于降低企业运营成本，激发市场活力。

税收优惠政策

01

新税法实施后，企业需适应更复杂的税务规定，增加了合规成本和财务负担。

增加企业合规成本

02

税收政策的变动直接影响企业投资回报率，进而影响企业的长期投资和扩张计划。

影响企业投资决策

03

对个人的影响

部分城市开始试点房产税，影响了个人房产投资决策和房产持有成本。

房产税试点

消费税的调整影响了奢侈品等商品的购买成本，进而影响消费者的购买行为。

消费税变化

2016年税收政策中，个人所得税起征点提高，减轻了中低收入群体的税负。

个人所得税调整

01、

02、

03、

对经济的影响

01

税收优惠政策可降低企业税负，激励企业增加投资，促进经济增长。

02

通过调整税率，政府可以影响消费者的购买力和消费结构，进而影响经济需求。

03

税收优惠政策可吸引投资到特定区域，促进当地就业和产业升级，平衡区域经济发展。

影响企业投资决策

调节消费行为

促进区域经济发展

税收政策实施与监督

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06

政策执行情况

2016年，政府推出多项税收减免措施，如小微企业税收减免，以促进经济发展。

01

税收优惠政策