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2025/07/08医院财务预算执行与绩效评价汇报人：

CONTENTS目录01医院财务预算编制02医院财务预算执行03医院绩效评价体系04绩效评价方法与应用05医院财务预算与绩效管理

医院财务预算编制01

预算编制原则全面性原则医院预算编制需覆盖所有收支项目，确保财务活动的完整性，无遗漏。合理性原则预算应基于历史数据和未来预测，合理估计收入与支出，避免过高或过低。灵活性原则预算编制应考虑未来可能的变化，保持一定的调整空间，以应对突发事件。

预算编制流程确定预算目标根据医院战略规划，明确年度财务目标，为预算编制提供方向性指导。收集历史数据分析前一年度的财务数据，评估各项支出和收入的实际表现，作为编制依据。预算草案制定各部门根据自身需求和目标，提出初步预算草案，供财务部门汇总和调整。预算审批与调整预算草案经过管理层审批后，根据反馈进行必要的调整，最终形成正式预算。

预算编制方法增量预算法增量预算法通过分析上一年度的预算执行情况，对各项支出进行适当调整，形成新一年的预算。零基预算法零基预算法不考虑历史数据，从零开始对所有支出项目进行评估和排序，确定预算分配。

医院财务预算执行02

预算执行监控定期财务报告医院需定期编制财务报告，监控预算执行情况，及时调整财务策略。成本效益分析通过成本效益分析，评估各项医疗服务和采购活动的经济效益，确保预算合理使用。内部审计机制建立内部审计机制，对预算执行过程中的财务活动进行监督，预防和发现潜在的财务风险。绩效指标跟踪设定关键绩效指标(KPIs)，跟踪预算执行效果，确保医院运营目标与财务计划的一致性。

预算调整与控制定期审查预算执行情况医院财务部门需定期审查预算执行情况，确保各项支出符合预算计划，及时发现偏差。应对突发事件的预算调整面对突发事件，如疫情爆发，医院需迅速调整预算，确保关键资源的充足和合理分配。绩效反馈机制建立绩效反馈机制，根据预算执行结果对部门和个人进行评价，促进财务预算的有效执行。

预算执行分析零基预算法零基预算法从零开始，对每一项支出进行评估，不考虑历史数据，适用于医院新项目或服务的预算编制。增量预算法增量预算法在上一年度预算的基础上进行调整，增加或减少一定比例，适用于医院常规运营预算的编制。

医院绩效评价体系03

绩效评价目标全面性原则预算编制应覆盖医院所有收支项目，确保财务活动的完整性和透明度。合理性原则预算应基于历史数据和未来预测，合理估计收入与支出，避免过高或过低的预算目标。灵活性原则预算编制应考虑未来可能的变化，设置一定的调整空间，以应对突发事件和市场波动。

绩效评价指标体系实时监控系统医院通过建立实时财务监控系统，确保预算执行的透明度和及时性。定期审计流程实施定期审计，对预算执行情况进行检查，确保资金使用合规。绩效指标分析设定关键绩效指标(KPIs)，对预算执行效果进行量化分析，指导后续调整。预算调整机制根据监控和审计结果，适时调整预算，以应对突发事件和提高资源使用效率。

绩效评价标准确定预算目标医院根据年度经营计划和战略目标，设定具体的财务预算目标。收集历史数据分析过去几年的财务报表，收集相关数据作为编制预算的依据。预算草案制定各部门根据自身需求和目标，提出初步预算草案供财务部门汇总。预算审批与调整预算草案经过管理层审批后，根据反馈进行必要的调整，最终形成正式预算。

绩效评价方法与应用04

评价方法概述定期审查预算执行情况医院财务部门需定期审查预算执行情况，确保各项支出符合预算计划，及时发现偏差。应对突发事件的预算调整面对突发事件，如疫情爆发，医院需迅速调整预算，确保关键资源的充足和合理分配。绩效反馈机制建立绩效反馈机制，根据预算执行结果对部门和个人进行评价，促进财务预算的合理使用。

评价结果分析实时财务报告医院通过财务软件生成实时报告，监控预算执行情况，确保资金按计划使用。定期审计检查定期进行内部或外部审计，检查预算执行的合规性，及时发现并纠正偏差。绩效指标分析设定关键绩效指标(KPIs)，分析预算执行效果，评估财务活动的效率和效益。预算调整机制根据实际运营情况，适时调整预算，确保资源得到最优化配置，提高财务灵活性。

评价结果应用全面性原则预算编制应覆盖医院所有收支项目，确保财务活动的完整性和透明度。合理性原则预算应基于历史数据和未来预测，合理估计收入和支出，避免资源浪费。灵活性原则预算编制应考虑未来可能的变化，留有调整空间以应对突发事件和市场波动。

医院财务预算与绩效管理05

预算与绩效管理关系增量预算编制增量预算编制方法基于历史数据，对各项支出进行适度调整，以适应未来需求。零基预算编制零基预算编制方法不考虑历史数据，从零开始评估每一笔支出的必要性，确保资源合理分配。

管理流程优化确定预算目标根据医院战略规划，明确年度财务目标，为预算编制提供方向性指导。收集历史数