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第一章税法基本原理

【本章题型题量】

本章考试题型：

均为单选题、多选题，各5题左右，分值15分左右

【本章】

第一节税法概述★

第二节★

第三节实体法与程序法★★

第四节税法的运行★★

第五节税法的建立与发展

（2016年删除原第六节）

【本章内容讲解】

第一节税法概述

共五个问题：

1.税法的概念与特点

2.税法原则★

3.税法的效力与解释★

4.税法的作用

5.税法与其他部门法的关系

一、税法的概念与特点

（一）税法概念

税法是指有权的制定的有关调整分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总

和。

税法定义要点：

1.机关——有权的机关：在我国即是及其常务、地方机关、

获得的行政机关。

2.调整对象——分配中形成的权利义务关系。

3.范围——广义与狭义之分。广义的税法，包括各级有权机关制定的、规章，

是由实体法、程序法、争诉法等构成的。

【考题·多选题】从广义的层次上划分，税法包括（）。

A.制定的法律

B.制定的

C.省级制定的地方性

D.部门制定的规章

E.市级制定的规章

『正确答案』ABD

（二）税法的特点：

1.从过程看--税法属于制定法，而不属于习惯法。

【解析】税法是由国家制定的，而不是由习惯作法或司法判例而认可的。

2.从法律性质看--税法属于义务性，而不属于性。

【解析】税法直接规定人们从事或不从事某种行为的，具有强制性。

3.从内容看--税法属于综合法，而不属于单一法。

【解析】税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合，其内容涉及课税的基本原

则、征纳双方的权利义务、管理规则、、解决税务争议的法律规范等。

我法结构：+单行

）。

【考题·单选题】下列关于税法属于义务性的解释，正确的是（

A.税法是国家制定的相关法律规范总和

B.税法是综合性

C.税法是以规定纳税