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所得税对于租赁业务的相关规定试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁业务中，出租方企业所得税收入确认时间通常是（）

A.合同约定收款日B.租赁物交付日C.签订合同日D.租赁期结束日

2.融资租入固定资产的计税基础是（）

A.租赁合同约定价款B.公允价值C.租赁合同约定价款+运输费等D.账面价值

3.经营租赁承租方支付的租金在企业所得税处理时（）

A.一次性扣除B.分期均匀扣除C.按租赁资产折旧方式扣除D.不得扣除

4.企业将自有房屋出租，租赁收入属于（）

A.销售货物收入B.提供劳务收入C.租金收入D.特许权使用费收入

5.出租方取得的押金在企业所得税处理上（）

A.直接计入收入B.逾期未退时计入收入C.全额冲减成本D.不做处理

6.融资租赁合同中，未确认融资费用在企业所得税前（）

A.一次性扣除B.按实际利率法分期扣除C.不得扣除D.按直线法分期扣除

7.租赁业务涉及的印花税在企业所得税前（）

A.全额扣除B.不得扣除C.按租赁收入比例扣除D.按租赁成本比例扣除

8.企业租赁固定资产发生的改良支出，企业所得税处理是（）

A.一次性扣除B.计入固定资产成本折旧扣除C.作为长期待摊费用分期摊销D.冲减租赁收入

9.经营租赁出租方计提的租赁资产折旧在企业所得税前（）

A.不得扣除B.按收入比例扣除C.全额扣除D.按租赁期限分期扣除

10.企业出租无形资产取得的收入，企业所得税处理时作为（）

A.租金收入B.特许权使用费收入C.转让财产收入D.其他收入

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于租赁业务企业所得税收入确认正确的有（）

A.租金收入按合同约定收款日确认

B.提前一次性收取租金可分期均匀确认

C.融资性售后回租按扣除本金后余额分期确认收入

D.经营租赁按租赁期分期确认收入

2.融资租入固定资产在企业所得税方面（）

A.折旧可在税前扣除

B.计税基础按规定确定

C.租赁合同利息可全额扣除

D.支付的手续费可扣除

3.经营租赁承租方在企业所得税处理时（）

A.租金支出按规定扣除

B.为租赁资产发生的日常修理费可扣除

C.租赁资产改良支出按规定处理

D.支付的押金可扣除

4.出租方企业所得税处理中，与租赁业务相关的成本费用有（）

A.租赁资产折旧B.维修保养费用C.缴纳的印花税D.支付的利息

5.企业所得税对租赁业务的规定，影响因素包括（）

A.租赁类型B.合同条款C.资产性质D.会计处理方法

6.下列属于企业所得税中租金收入范围的有（）

A.房屋出租收入B.设备出租收入C.土地出租收入D.包装物出租收入

7.融资性售后回租业务在企业所得税处理时（）

A.承租方出售资产不确认收入

B.承租方按原账面价值计提折旧

C.出租方按规定确认租金收入

D.售后回租利息支出可扣除

8.经营租赁出租方企业所得税申报时，需填报的项目有（）

A.租赁收入B.租赁成本C.资产折旧D.相关税费

9.租赁业务中，企业所得税优惠政策可能涉及（）

A.小型微利企业优惠B.加速折旧优惠C.研发费用加计扣除D.技术转让优惠

10.企业所得税对租赁业务租金支付方式的规定涉及（）

A.一次性支付B.分期支付C.提前支付D.延期支付

判断题（每题2分，共10题）

1.经营租赁承租方支付的租金可在支付当年全额在企业所得税前扣除。（）

2.融资租入固定资产的折旧年限应按租赁期限确定。（）

3.出租方取得的租金收入必须在合同约定收款日全额确认企业所得税收入。（）

4.企业租赁固定资产发生的大修理支出，应一次性在企业所得税前扣除。（）

5.融资性售后回租业务中，出租方收到的租金全部作为企业所得税收入。（）

6.经营租赁出租方计提的资产减值准备可在企业所得税前扣除。（）

7.企业出租无形资产取得的租金收入按特许权使用费收入申报企业所得税。（）

8.租赁业务中发生的差旅费，出租方和承租方都可全额在企业所得税前扣除。（）

9.企业提前一次性收取的经营租赁租金，必须在收到当年全额确认企业所得税收入。（）

10.融资租入固定资产支付的安装费应计入当期企业所得税成本扣除。（）

简答题（每题5分，共4