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跨境租赁的双重征税问题解决试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.跨境租赁双重征税主要源于（）

A.各国税率不同B.税收管辖权冲突C.租赁物不同D.租赁期限差异

2.以下哪种不是常见的消除双重征税方法（）

A.免税法B.抵免法C.扣除法D.加成法

3.居住国对本国居民的境外所得免予征税的方法是（）

A.免税法B.抵免法C.扣除法D.减免法

4.抵免法中，抵免限额取决于（）

A.境外所得B.境内所得C.境外税率D.境内税率

5.税收协定的主要作用是（）

A.增加税收收入B.协调国家间税收管辖权C.提高税率D.限制跨境租赁

6.对于跨境租赁租金收入，来源国通常按（）征税

A.固定比例B.累进税率C.协商税率D.不征税

7.以下属于国际税收协调组织的是（）

A.WTOB.OECDC.IMFD.UN

8.当居住国税率低于来源国税率时，采用抵免法（）

A.需补缴差额税款B.无需补缴税款C.全额免税D.全额征税

9.双边税收协定中，关于跨境租赁条款一般不涉及（）

A.租金征税权分配B.预提税规定C.税率调整D.租赁物所有权

10.消除双重征税对跨境租赁的影响是（）

A.增加成本B.阻碍发展C.促进发展D.无影响

答案：1.B2.D3.A4.A5.B6.A7.B8.B9.D10.C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.跨境租赁双重征税产生的原因包括（）

A.居民税收管辖权B.来源地税收管辖权C.各国税制差异D.租赁方式多样

2.常见的国际税收协调方式有（）

A.签订税收协定B.单边措施C.国际组织协调D.企业自行协商

3.抵免法的优点有（）

A.消除双重征税B.兼顾来源国和居住国利益C.计算简单D.鼓励跨境投资

4.税收协定中涉及跨境租赁的内容可能有（）

A.租金定义B.征税权划分C.预提税优惠D.租赁期限规定

5.以下属于消除双重征税的方法有（）

A.饶让抵免B.全额抵免C.限额抵免D.分国抵免

6.跨境租赁涉及的税种可能包括（）

A.企业所得税B.增值税C.预提税D.印花税

7.影响跨境租赁双重征税的因素有（）

A.租赁物的性质B.租金支付方式C.双方国家税收政策D.租赁公司规模

8.单边措施消除双重征税的形式有（）

A.免税B.抵免C.扣除D.退税

9.国际税收协定的主要目标有（）

A.避免双重征税B.防止国际逃税C.促进贸易投资D.统一各国税制

10.跨境租赁双重征税对企业的影响有（）

A.增加成本B.影响利润C.阻碍市场拓展D.提高竞争力

答案：1.ABC2.ABC3.ABD4.ABC5.ABCD6.ABC7.ABC8.ABC9.ABC10.ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.跨境租赁只会涉及企业所得税的双重征税。（）

2.免税法能彻底消除双重征税。（）

3.税收协定可以改变各国国内税收法规。（）

4.抵免法下，境外已纳税款都能全额抵免。（）

5.双边税收协定比多边税收协定更常见。（）

6.跨境租赁中，来源国对租金收入的征税比例固定不变。（）

7.国际组织对跨境租赁双重征税问题没有实际作用。（）

8.扣除法能完全消除双重征税。（）

9.饶让抵免是对纳税人的一种税收优惠。（）

10.跨境租赁双重征税问题对发达国家影响更大。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.×8.×9.√10.×

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述免税法消除双重征税的原理。

答案：免税法是居住国对本国居民来源于境外的所得免予征税，只对其来源于境内的所得征税。原理是放弃对境外所得的居民税收管辖权，避免因居民税收管辖权和来源地税收管辖权冲突导致的双重征税。

2.说明抵免法的计算步骤。

答案：先确定境外所得，再计算抵免限额（一般为境外所得按居住国税率计算的应纳税额），然后比较境外已纳税额和抵免限额，境外已纳税额低于抵免限额的，按境外已纳税