服装厂财务预算编制与执行监督制度.doc

财务预算编制与执行监督制度

一、总则

本服装厂秉持“品质至上，创新求变，以人为本，合作共赢”的经营理念，致力于在服装行业打造卓越品牌。为加强财务管理，优化资源配置，提升运营效益，特制定本财务预算编制与执行监督制度。

本制度适用于服装厂全体员工及与财务预算相关的各类业务活动。财务预算是服装厂对未来一定时期内各项财务收支、资金流动及经营成果进行的全面规划和预测，是实现服装厂战略目标、规范经营管理、提高经济效益的重要手段。

在编制与执行财务预算过程中，需遵循以下原则：

1.战略导向原则：以服装厂长期发展战略为指引，确保预算与战略目标紧密结合。

2.实事求是原则：依据实际经营情况和市场环境，合理预测各项收支，避免高估或低估。

3.全面性原则：涵盖服装厂所有部门、业务和收支项目，确保预算的完整性。

4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，同时根据内外部环境变化，适时调整预算。

二、组织架构与职责划分

1.预算管理委员会：由服装厂高层领导组成，主任由厂长担任。主要职责为制定和修订财务预算管理制度；审议批准年度财务预算方案和调整方案；协调解决预算编制和执行过程中的重大问题；对预算执行情况进行考核评价。

2.财务部：作为预算管理的日常工作机构，负责组织编制、汇总、审核年度财务预算草案；跟踪、监控预算执行情况，定期编制预算执行报告；对预算执行偏差进行分析，提出调整建议；协助预算管理委员会进行预算考核评价。

3.各部门：负责本部门预算的编制、执行和控制；配合财务部开展预算管理工作，提供相关数据和资料；对本部门预算执行情况进行分析和总结，及时反馈问题和改进措施。

三、管理流程

1.预算编制流程

-准备阶段：每年[具体时间]，财务部向各部门下发下一年度预算编制通知，明确编制要求、时间节点和相关表格。同时，提供历史预算数据、市场动态、行业趋势等参考资料。

-部门编制：各部门结合本部门业务计划和工作重点，按照规定的格式和要求，编制本部门年度预算草案，详细说明各项收支的依据和测算过程。

-审核汇总：财务部对各部门上报的预算草案进行初步审核，对不符合要求或存在疑问的部分，及时与相关部门沟通并要求修改。审核通过后，进行汇总编制服装厂年度财务预算草案。

-审议批准：年度财务预算草案提交预算管理委员会审议，经修改完善后，报厂长办公会审批。批准后的预算方案以正式文件形式下达各部门执行。

2.预算执行流程

-分解下达：各部门将本部门预算指标进一步分解到各岗位、各项目，明确责任人和执行时间节点，确保预算任务落实到人。

-执行控制：各部门严格按照预算安排开展业务活动，各项收支必须在预算范围内执行。对于预算外支出，需按照规定的审批程序办理。财务部通过财务信息系统对预算执行情况进行实时监控，定期生成预算执行报表，反馈各部门预算执行进度。

-分析调整：每月末，各部门对本部门预算执行情况进行分析，找出差异原因，提出改进措施。每季度末，财务部对全服装厂预算执行情况进行全面分析，形成分析报告。如因内外部环境变化导致预算执行出现重大偏差，需调整预算的，由相关部门提出申请，经财务部审核，报预算管理委员会和厂长办公会批准后实施。

3.预算监督流程

-内部审计：内部审计部门定期对财务预算编制和执行情况进行审计监督，检查预算编制的合理性、执行的合规性以及内部控制制度的有效性，发现问题及时提出整改建议。

-日常监督：财务部在日常工作中对各部门预算执行情况进行监督检查，对违规行为及时制止并纠正。同时，鼓励员工对预算执行中的违规行为进行举报，一经查实，给予举报人相应奖励。

四、权利与义务

1.员工权利

-知情权：员工有权了解本部门及全服装厂财务预算的相关信息，包括预算目标、编制依据、执行情况等。

-建议权：员工可以就预算编制和执行过程中存在的问题提出合理化建议，为完善预算管理贡献力量。

-申诉权：员工如对涉及自身利益的预算考核结果有异议，有权向相关部门提出申诉，要求进行复查。

2.员工义务

-遵守预算制度：员工应严格遵守本服装厂财务预算管理制度，积极配合预算编制、执行和监督工作。

-提供准确信息：在预算编制过程中，员工应如实提供与本岗位业务相关的数据和资料，确保预算编制的准确性。

-完成预算任务：员工应按照部门预算安排，认真履行工作职责，努力完成各项预算指标。

3.客户权利与义务

-权利：客户有权要求服装厂提供与财务预算相关的合理信息，以了解服装厂的财务状况和经营能力，保障自身权益。

-义务：客户应按照合同约定及时支付款项，配合服装厂完成相关财务预算工作。

五、监督与奖惩机制

1.