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2025年综合类-地税系统考试-第五章个人所得税政策与管理历年真题摘选带答案(5卷单选100题合辑)

2025年综合类-地税系统考试-第五章个人所得税政策与管理历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据《个人所得税法》，个人取得全年一次性奖金应单独计算缴纳个人所得税，其应纳税所得额的计算方式为（）。

【选项】A.并入当年综合所得计算

B.单独按月预扣预缴

C.按月预扣预缴后汇算清缴

D.按年汇算清缴

【参考答案】D

【详细解析】全年一次性奖金单独计算缴纳需在年度汇算清缴时确定计税方法，按年汇算清缴符合税法规定。选项A错误，因综合所得包含全年一次性奖金需合并计算；选项B和C错误，因单独按月预扣预缴不符合政策要求。

【题干2】纳税人发生专项附加扣除时，需通过个人所得税APP填报信息，且信息需经（）审核确认。

【选项】A.主管税务机关

B.第三方平台

C.单位HR

D.银行

【参考答案】A

【详细解析】专项附加扣除信息需经主管税务机关审核确认，确保真实性。选项B错误，第三方平台不具审核权；选项C和D均非法定审核主体。

【题干3】关于子女教育专项附加扣除，纳税人子女在境外接受全日制学历教育的，每月可扣除金额为（）。

【选项】A.1000元/生

B.2000元/生

C.5000元/生

D.10000元/生

【参考答案】B

【详细解析】根据税法规定，境外全日制学历教育每月扣除2000元/生。选项A、C、D均与现行政策不符。

【题干4】个人出租住房适用税率3%，若出租期限不足12个月，需按（）方式计税。

【选项】A.按次计税

B.按月预扣预缴

C.按年汇算清缴

D.核定征收

【参考答案】A

【详细解析】住房租赁所得按次计税，若租赁期限不足12个月，适用3%税率按次计算。选项B错误，因按月预扣预缴仅适用于工资薪金等综合所得。

【题干5】纳税人取得劳务报酬所得，预扣预缴税率表显示应纳税所得额超过30000元至120000元的部分，税率及速算扣除数分别为（）。

【选项】A.30%/4200元

B.20%/1600元

C.40%/7600元

D.35%/5000元

【参考答案】B

【详细解析】劳务报酬所得预扣预缴税率表显示，应纳税所得额30000-120000元部分适用20%税率，速算扣除数1600元。其他选项税率或扣除数与现行政策不符。

【题干6】关于个人转让上市公司股票所得，免征个人所得税的条件是（）。

【选项】A.持有股票满1年

B.持有股票满2年

C.转让时股票市价低于买入价

D.转让时股票市价高于买入价

【参考答案】A

【详细解析】个人转让上市公司股票所得，持有满1年免征个人所得税。选项B错误，满2年适用于股息红利所得免税；选项C、D与免税条件无关。

【题干7】纳税人因故提前终止劳动合同，取得经济补偿金，其中应纳税所得额计算中需减除的金额为（）。

【选项】A.10000元

B.20000元

C.50000元

D.应纳税所得额的30%

【参考答案】A

【详细解析】提前终止劳动合同取得经济补偿金，允许减除10000元免税额后按20%税率预扣预缴。选项B、C、D均不符合政策规定。

【题干8】关于个人取得偶然所得，应适用税率及速算扣除数（）。

【选项】A.20%/2000元

B.20%/1600元

C.30%/4200元

D.40%/7600元

【参考答案】A

【详细解析】偶然所得适用20%税率，速算扣除数2000元。选项B错误，1600元为劳务报酬所得速算扣除数；选项C、D税率错误。

【题干9】纳税人办理年度汇算清缴时，若已预缴税额大于应纳税额，应如何处理（）。

【选项】A.申请退税

B.补缴税款

C.放弃退税

D.无需处理

【参考答案】A

【详细解析】预缴税额大于应纳税额时，纳税人可申请退税。选项B错误，适用于预缴税额小于应纳税额的情况；选项C、D不符合税法规定。

【题干10】关于住房贷款利息专项附加扣除，纳税人每月可扣除金额为（）。

【选项】A.1000元/家庭

B.2000元/家庭

C.5000元/家庭

D.10000元/家庭

【参考答案】B

【详细解析】住房贷款利息专项附加扣除标准为每月2000元/家庭。选项A错误，1000元为住房租金标准；选项C、D超出法定扣除限额。

【题干11】个人取得稿酬所得，应纳税所得额为稿酬收入减除（）后的金额。

【选项】A.20%费用扣除率

B.80%费用扣除率

C.10000元

D.应纳税