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企业集团子公司内部控制体系建设研究

目录

一、内容概要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.1研究背景分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.1.2研究价值探讨．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.2.1国外研究进展概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.2.2国内研究现状分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

1.3.1主要研究内容界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

1.3.2研究方法选择说明．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

1.4研究框架与创新点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

1.4.1研究框架构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

1.4.2研究创新之处．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

二、企业集团子公司内部控制体系相关理论基础．．．．．．．．．．．．．．．24

2.1内部控制基本概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.1.1内部控制定义解析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

2.1.2内部控制目标阐述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

2.2内部控制理论发展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

2.2.1内部控制理论演变历程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

2.2.2主要内部控制理论流派介绍．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

2.3企业集团与子公司治理结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

2.3.1企业集团组织架构分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

2.3.2子公司治理模式探讨．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

2.4内部控制体系构建原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

2.4.1合法合规原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

2.4.2全面性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

2.4.3重要性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

2.4.4效率效益原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

2.4.5协调统一原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

三、企业集团子公司内部控制体系现状分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

3.1企业集团子公司内部控制体系现状概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

3.1.1内部控制环境分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

3.1.2内部控制风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

3.1.3内部控制控制活动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

3.1.4内部信息与沟通．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

3.1.5内部控制监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

3.2企业集团子公司内部控制体系存在的主要问题．．．．．．．．．．．．．．58

3.2.1内部控制环境薄弱．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60