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数字经济时代应税所得的界定与应用拓展研究
目录
一、文档概览．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
二、数字经济特征及对传统税收理论的挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
2.1数字经济的内涵与外延．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
2.1.1数字经济的定义与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
2.1.2数字经济的构成要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
2.2数字经济对传统税收理论的冲击．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
2.2.1税收管辖权挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
2.2.2价值创造方式变革的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
三、数字经济时代应税所得的界定标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
3.1传统应税所得的构成要件．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
3.2数字经济下应税所得的认定难点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
3.2.1数据作为资产的属性界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
3.2.2网络服务收益的确认．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
3.2.3平台经济中的所得分配．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
3.3数字经济时代应税所得的界定原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
3.3.1以经济实质为导向．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
3.3.2动态发展与适应性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
3.3.3公平性与效率兼顾．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
四、数字经济应税所得的类型化分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
4.1数字产品销售收入．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
4.1.1软件产品销售所得．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
4.1.2网络游戏虚拟物品交易所得．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
4.2网络服务提供所得．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
4.2.1线上广告服务收入．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
4.2.2网络平台佣金收入．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
4.3数据资源收益．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
4.3.1数据采集与处理收益．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
4.3.2数据授权使用所得．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
4.4其他新型所得形式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
4.4.1区块链经济收益．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
4.4.2人工智能服务所得．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
五、数字经济应税所得的税收政策应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
5.1税收征管方式的创新．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56
5.1.1大数据技术在税收征管中的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57
5.1.2税务监管模式的变革．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59
5.2税收优惠政策的设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
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