原创力文档- 1、本文档共21页，其中可免费阅读7页，需付费500金币后方可阅读剩余内容。
- 2、本文档内容版权归属内容提供方，所产生的收益全部归内容提供方所有。如果您对本文有版权争议，可选择认领，认领后既往收益都归您。
- 3、本文档由用户上传，本站不保证质量和数量令人满意，可能有诸多瑕疵，付费之前，请仔细先通过免费阅读内容等途径辨别内容交易风险。如存在严重挂羊头卖狗肉之情形，可联系本站下载客服投诉处理。
- 4、文档侵权举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
查看更多
会计实操文库
PAGE21/NUMPAGES21
记账实操-税务申报逾期罚款会计分录SOP
1.核心逻辑与适用场景
罚款性质：属于行政性罚款，不得在企业所得税前扣除。
触发情形：未按规定期限办理纳税申报、缴纳税款等。
2.会计分录全流程
（1）确认罚款时
借：营业外支出——税收罚款
贷：其他应付款——税务局
（2）实际支付罚款时
借：其他应付款——税务局
贷：银行存款
3.税务处理要点
企业所得税：需在年度汇算清缴时纳税调增（《企业所得税法》第十条）。
滞纳金：会计处理与罚款一致，但属于经济性质，
ERP应用资格证持证人
从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。
文档评论（0）