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李云：现金流分析对企业的影响研究企业管理

现金流分析对企业的影响研究

李云

（安徽长江钢铁股份有限企业，安徽马鞍山243100）

摘要：随着经济和科学技术的进步，企业发展速度越来越快，因此，企业必须对内部控制的理念和方法

进行持续改革，加快资金流动速度，确保企业能够在市场经济中站稳脚跟。文章通过现金流分析，对企业发展

进行探究，对现金流的重要意义和方法、企业现金流的对策和方法进行剖析，对现金流风险进行防范，在确保

现金流安全的同时，提升现金流的使用效率，旨在持续提升企业现金流管理能力，提高企业的整体发展能力。

关键词：市场经济；企业现金流管理；内部控制

中图分类号：F275文献标识码：A

DOl:10.13939/j.cnki.zgsc.2024.18.020

2.2现金流分析的主要方法

1引言

一方面，趋势分析法是在企业连续会计期的经营

一般认为，企业现金流是一个企业在某一段时间结果和财务状况的基础上，对同一段时间内的相同指

里，企业现金进出的总量。在某种意义上，所有的财数的增加或减少，在不同月份中进行对比，对企业发

务风险都源于企业无力偿还到期债务，这就是文章所展进行预测，进而对企业整体发展趋势进行认识的一

要探讨的问题。目前，我国企业监管体系不健全、资种方法；另一方面，比率分析法是比较各个期间报告

金回收周期过久，影响企业对现金流量的分析和管项目和可比较年度的数据，并求出相关的差异性，进

理。只要现金流顺畅，就可以保证企业的各种生产经而对其进行评估，从而得到结论。在实际工作中，由

营活动顺利进行。所以，确保现金流稳定是一个企业于各种原因的制约，总会出现一些波动，因此，需要

发展的基础。结合相关的理论知识，对报告中各重大项目的金额、

2研究综述累计余额等的增加或减少作出合理的判断和估算。该

评价体系的特征能够较为客观地反映企业总体经营状

2.1况，但是也有不足之处，即其仅能用几个典型指标进

现金流分析

现金流分析就是根据在一定的财务期间内，企业行刻画，无法精确地反映企业经营状况之间的因果

的现金等价物的进出总额来进行核算和评价的，并把关系。

它与财务报表中的相关项目，如资产负债表、利润表

3现金流量和资金流动概述

等结合起来，可以得到企业一定时间里业务状况的变

动趋势和发展方向。本研究目的在于，第一，协助财企业的现金流量指的是企业的某些最基础的现

务报告使用者了解及判断其经营活动之关键基础，进金流量，如支付员工工资、发放股利、采购货物、

而做出适当投资决策。第二，让经营者对本产业有更借款等。在会计报告中，现金流作为一项重要的会

多的认识。第三，可以帮助投资者对未来回报作出更计信息，能最直接地反映企业的运营情况。在此基

为精准的判断。现金流分析就是将货币资金的增减变础上，运用企业的资金流动，使企业的价值最大

化作为一个主要的研究内容，是在一个具体的时间点化。比如，通过预测、规划、控制、分析等手段，

（通常是一年）的财务报告中，理解企业在一个特定全面控制企业的资金流动情况，实现对企业每天的

的时间点上的运营情况，这样可以协助管理者做出更费用和资金流动的及时控制。因为企业的资本是流

好的决定，从而让他们可以更好地利用有限的流动资动的，因此在运营过程中，要注意企业的资本的流

金达到最大的效益。在募集资金过程中，由于融资成向，如果企业的资本处于人不敷出的状态，那么就

本通常很大，因此，在融资过程中要充分考虑到多种要立即采取相应