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初级会计资格初级会计经济法基础模拟题2025(121)考试测试题含答案
一、单项选择题(本类题共20小题,每小题2分,共40分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行汇票使用的表述中,正确的是()。
A.银行汇票不能用于个人款项结算
B.银行汇票不能支取现金
C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月
D.银行汇票必须按出票金额付款
答案:C
解析:选项A,单位和个人各种款项结算,均可使用银行汇票;选项B,银行汇票可以用于转账,填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金;选项D,银行汇票按不超过出票金额的实际结算金额办理结算。
2.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“销售劳务”税目计缴增值税的是()。
A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务
B.有偿提供安装空调服务
C.有偿修理机器设备服务
D.有偿提供出租车服务
答案:C
解析:选项A,单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不征收增值税;选项B,按照“销售服务——建筑服务”计缴增值税;选项D,按照“销售服务——交通运输服务”计缴增值税。
3.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是()。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.接受捐赠收入
D.转让股权收入
答案:A
解析:选项B属于免税收入;选项C、D属于应税收入。不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。
4.甲公司2024年度实现利润总额30万元,直接向受灾地区群众捐款6万元,通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠额为()。
A.6万元
B.10万元
C.3.6万元
D.4万元
答案:C
解析:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中,年度利润总额为30万元,准予扣除的捐赠限额=30×12%=3.6(万元),直接向受灾地区群众捐款6万元不得在税前扣除,通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元,超过了扣除限额,只能按限额3.6万元扣除。
5.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳个人所得税的是()。
A.抚恤金
B.军人的转业费
C.保险赔款
D.年终加薪
答案:D
解析:选项A、B、C均属于免税项目;选项D,年终加薪属于工资、薪金所得,应缴纳个人所得税。
6.甲公司与乙公司签订买卖合同,合同约定丙为担保人,丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中,正确的是()。
A.甲、乙、丙和丁为纳税人
B.甲、乙和丁为纳税人
C.甲、乙为纳税人
D.甲、乙和丙为纳税人
答案:C
解析:印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人,但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。所以本题中印花税纳税人是甲公司和乙公司。
7.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税纳税人的是()。
A.出售房屋的企业
B.购买房屋的个人
C.出租房屋的个人
D.承租房屋的企业
答案:A
解析:土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项B购买房屋的个人不属于土地增值税纳税人;选项C、D出租房屋不涉及土地使用权和房屋产权的转让,不属于土地增值税的征税范围。
8.某企业2024年年初实际占地面积为2000平方米,2024年4月该企业为扩大生产,根据有关部门的批准,新征用非耕地3000平方米。已知该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2024年应缴纳城镇土地使用税的下列计算中,正确的是()。
A.2000×5=10000(元)
B.3000×5=15000(元)
C.2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)
D.2000×5+3000×5=25000(元)
答案:C
解析:纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2024年应缴纳的城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。
9.根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于载货汽车计税依据的是()。
A.排气量
B.整备质量
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