个税考试题库及答案.docVIP

个税考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的纳税义务人不包括（）。

A.个体工商户

B.个人独资企业投资者

C.有限责任公司

D.在中国境内有所得的外籍个人

答案：C

2.下列属于综合所得的是（）。

A.财产租赁所得

B.工资、薪金所得

C.利息、股息、红利所得

D.偶然所得

答案：B

3.个人所得税综合所得的税率是（）。

A.比例税率

B.五级超额累进税率

C.七级超额累进税率

D.定额税率

答案：C

4.专项附加扣除中，子女教育每个子女每月扣除标准是（）。

A.500元

B.1000元

C.1500元

D.2000元

答案：B

5.大病医疗专项附加扣除的限额是（）。

A.60000元

B.80000元

C.100000元

D.120000元

答案：B

6.住房贷款利息专项附加扣除，最长扣除期限不超过（）个月。

A.120

B.240

C.360

D.480

答案：B

7.纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，预扣预缴时，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）元计算。

A.400

B.800

C.1000

D.1200

答案：B

8.个人所得税的汇算清缴时间是（）。

A.年度终了后1个月内

B.年度终了后3个月内

C.年度终了后5个月内

D.年度终了后6个月内

答案：B

9.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年（）申报纳税。

A.3月1日-6月30日

B.1月1日-3月31日

C.6月1日-9月30日

D.9月1日-12月31日

答案：A

10.以下哪种情形不需要办理个人所得税综合所得汇算清缴（）。

A.纳税年度内预缴税额低于应纳税额

B.纳税人申请退税

C.年度综合所得收入不超过12万元且需要补税金额不超过400元的

D.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内有住所的个人

D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

答案：AC

2.综合所得包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

3.专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

4.下列关于稿酬所得的表述，正确的有（）。

A.稿酬所得属于综合所得

B.稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次

C.稿酬所得预扣预缴时，适用20%的比例税率

D.稿酬所得在汇算清缴时，并入综合所得计算纳税

答案：ABCD

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。

A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除

C.纳税人发生的大病医疗支出，由纳税人本人扣除

D.纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除

答案：ABCD

6.下列属于个人所得税免税项目的有（）。

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.福利费、抚恤金、救济金

答案：ABCD

7.个人所得税的征收管理中，下列说法正确的有（）。

A.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

B.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表

C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税

D.纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算

答案：ABCD

8.计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税额时，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算的有（）。

A.劳务报酬所得

B.