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本章考点精讲

【例题1·多选题】下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（）。

A.书法家为企业题字获得的

B.社在本社文章获得的

C.报社印刷车间工作人员在该社报纸作品获得的

D.社的专业作者翻译的小说由该社获得的

【答案】CD

【解析】任职、受雇于报刊、等单位的、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、

上作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应按“工资、薪金所得”项目征收

个人所得税。除上述专业人员以外的其他人员在本单位报刊、上作品取得的所得，按

“稿酬所得”计税。社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以形式而取

得的稿费收入，按“稿酬所得”计征个人所得税。选项A属于“劳务所得”；选项B属于

“工资、薪金所得”。

【例题2·多选题】下列项目中，按照“劳务所得”项目征收个人所得税的有）。

（A.个人举办书画展取得的

B.提供著作的而取得的

C.个人开设牙科诊所的收入

D.高校受社委托进行审稿取得的

【答案】AD

【解析】选项B属于“特许权使用费所得”，选项C属于“工商户的生产、经营所得”。

【例题3·多选题】下列情形中，按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税的有（A.）。

个人独资企业为个人投资者汽车并将汽车所有权登记到个人名下

B.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的股息、红利

C.为投资者家庭成员

D.个人因持有上市公司而取得的股息所得

【答案】BCD

【解析】个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业为、家庭成员及其相关人员支

付与企业生产经营无关的消费性支出及汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者

利润分配，并入投资者个人的生产、经营所得，依照“工商户的生产、经营所得”项目计

支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得

税。

所以选项A不符合题意，选项C符合题意。个人独资企业和合伙企业对外投资分回的股息、

红利，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，所以选项B符合题意。个人持有上市

公司取得的股息所得，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，所以选项D符合

题意。

【例题4·多选题】下列所得应按照“工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税

的有（）。

A.工商户对外投资取得的股息所得

B.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包的方式运营，出租车驾驶员从事客货运

营取得的所得

C.经有关部门批准，取得，从事医疗活动而取得所得的工商户

D.个人从事代销业务而取得的所得