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注册会计师考试税法章节练习第十二章

一、单项选择题

1.下列不是我国企业所得税的纳税人义务人的是（）。[1分]

A:国有企业

B:中外合资企业

C:集体企业

D:合伙企业

答案：D:合伙企业

2.根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。[1分]

A:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B:在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C:在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

D:所有的非居民企业

答案：C:在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

3.下列符合企业所得税所得来源确定的有（）。[1分]

A:提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定

B:销售货物，按照交易活动发生地确定

C:动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定

D:权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

答案：B:销售货物，按照交易活动发生地确定

4.根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是（）。[1分]

A:财政拨款

B:金融债券的利息收入

C:非盈利组织的收入

D:在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益

答案：A:财政拨款

5.某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。[1分]

A:0

B:7.75

C:9.75

D:35.50

答案：C:9.75

6.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2008年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2008年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2008年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。[1分]

A:36.6

B:35.4

C:32.7

D:31.5

答案：D:31.5

7.2008年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（）万元。[1分]

A:15

B:60

C:75

D:95

答案：C:75

8.2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。[1分]

A:90

B:40.8

C:44.4

D:23.4

答案：C:44.4

9.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。[1分]

A:0

B:12500

C:15000

D:25000

答案：D:25000

10.根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库。[1分]

A:7

B:10

C:15

D:5

答案：A:7

11.某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2007年沈阳分机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万；大连分机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万；2008年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴税款为（）。[1分]

A:37.60万元

B:67.2万元

C:75.2万元

D:82.3万元

答案：A:37.60万元

二、多项选择题

1.企业所得税的纳税人义务人有（）。[2分]

A:中外合资企业

B:个人独资企业

C:股份有限公司

D:外商投资企业

答案：A:中外合资企业,C:股份有限公司,D:外商投资企业

2.在“两税合并”前享受企业所得税15%税率的企业，下列过渡期政策规定正确的有（