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《内部稽核组织职责界定》

目录

一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1编制目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.2适用范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.3基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.4术语定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

二、内部稽核组织架构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

2.1内部稽核部门设置．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.2内部稽核人员配置．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.3内部稽核与其他部门的职责分工．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

2.4内部稽核组织的独立性保障．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

三、内部稽核部门的职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

3.1协助管理层提升风险管理水平．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

3.2监督公司内部控制体系的运行有效性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

3.3评价公司各项业务活动的合规性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

3.4审查公司资产的安全完整性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

3.5促进公司治理结构的完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

3.6识别并报告公司潜在的风险和问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

3.7提出改进建议并跟踪落实情况．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

四、内部稽核工作的主要范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

4.1公司治理及组织架构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

4.2财务报告及信息披露．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

4.3经营管理活动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

4.4信息技术系统．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

4.5合规经营及风险管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

4.6内部控制体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

4.7其他需要审查的领域．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

五、内部稽核工作流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

5.1稽核计划的制定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

5.2稽核计划的执行与调整．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

5.3稽核证据的收集与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

5.4稽核报告的撰写与提交．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

5.5稽核发现问题的整改跟踪．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

六、内部稽核人员的素质要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

6.1专业胜任能力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

6.2职业道德规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

6.3持续学习与提升．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

七、内部稽核的保障措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

7.1稽核工作的授权与资源配置．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

7.2稽核人员的工作保障．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

7.3