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公司财税考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.增值税一般纳税人销售货物适用的税率不包括（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.以下不属于会计要素的是（）

A.资产B.成本C.负债D.利润

4.企业支付的银行手续费应计入（）

A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用

5.企业计提坏账准备应借记（）

A.坏账准备B.资产减值损失C.管理费用D.营业外支出

6.固定资产折旧方法不包括（）

A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.先进先出法

7.企业缴纳的印花税应计入（）

A.税金及附加B.管理费用C.应交税费D.营业外支出

8.企业分配现金股利，应贷记（）

A.应付账款B.应付股利C.实收资本D.资本公积

9.资产负债表中“货币资金”项目不包括（）

A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款

10.企业取得的政府补助应计入（）

A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.投资收益

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于企业收入的有（）

A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.投资收益

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.差额计税方法D.核定计税方法

3.企业的财务报表包括（）

A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表

4.以下属于期间费用的有（）

A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用

5.企业的筹资方式有（）

A.吸收直接投资B.发行股票C.发行债券D.银行借款

6.以下属于固定资产折旧影响因素的有（）

A.固定资产原价B.预计净残值C.使用寿命D.折旧方法

7.企业的应交税费包括（）

A.增值税B.企业所得税C.城市维护建设税D.教育费附加

8.利润表中的“营业利润”计算公式涉及的项目有（）

A.营业收入B.营业成本C.税金及附加D.销售费用

9.以下属于所有者权益项目的有（）

A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.未分配利润

10.企业财务分析的方法有（）

A.比较分析法B.比率分析法C.趋势分析法D.因素分析法

判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的所有费用都应计入当期损益。（）

2.小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

3.资产负债表是反映企业一定时期财务状况的报表。（）

4.企业的应收账款应按实际发生额入账。（）

5.企业计提的固定资产折旧应全部计入管理费用。（）

6.企业缴纳的消费税一定计入税金及附加。（）

7.利润表中的“净利润”是企业的利润总额减去所得税费用后的金额。（）

8.企业的实收资本与注册资本一定相等。（）

9.企业购买的股票一定作为交易性金融资产核算。（）

10.企业的财务费用包括利息收入和利息支出。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述会计核算的基本前提。

答：会计核算基本前提包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。会计主体明确核算范围；持续经营假定企业持续运作；会计分期划分核算期间；货币计量以货币为主要计量单位。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答：一般纳税人可抵扣进项税额，适用税率多；小规模纳税人不能抵扣，适用征收率。一般纳税人财务核算要求高，小规模相对宽松。一般纳税人销售额标准高，小规模较低。

3.简述资产负债表的作用。

答：能反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益状况。有助于分析企业的偿债能力、资产结构及权益构成，为投资者、债权人等提供决策依据。

4.简述企业利润分配的顺序。

答：首先弥补以前年度亏损；其次提取法定盈余公积；再提取任意盈余公积；最后向股东分配利润。按此顺序保障企业持续发展和股东权益。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论企业如何合理降低税负。

答：企业可合理利用税收优惠政策，如申请高新技术企业享受低税率。优化业务结构，合理安排成本费用扣除。进行税收筹划，选择合适的纳税方式和时机等，但要在合法合规前提下进行。

2.