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（88））总总第第期技技术术协协作作信信息息财务管理

企业往来款项管理相关问题分析

曹敏

新疆国经能源有限责任公司

摘要：往来款项管理是企业日常运营中的一项重要工作，涉及企业与客户、供应商之间的资金流动，直接

关系到企业的资金安全和经营效益。加强往来款项管理，是企业实现财务精细化管理的基础，又是企业提高资

金利用率的有效措施。如果未对往来款项进行有效管理，就会产生资金回笼缓慢现象，进而出现坏账、经营风险

增加、会计信息不真实等诸多问题，这些问题产生的后果将是难以估量的。

关键词：往来款项核算；资金流动性；信息化技术；往来款管理风险

一、企业往来款项管理的重要性助企业在扩张和转型时，更好地应对可能产生的资

（一）保障企业资金流动性与运营稳定金压力，从而保证企业的战略目标能够更好地实现。

首先，往来款项是企业现金流的主要组成部分，另一方面，通过有效的往来款项管理，可以更好地了

对往来款项进行有效管理，可以保证资金的及时回笼解不同业务领域的资金需求和流动情况，这有助于

和支付，维持企业现金流的稳定性，避免资金不足的企业更准确地制定多元化经营策略，减少企业运营

风险。由于资金流动是企业生存与发展的基础，因此，风险，提高盈利能力。

往来款项管理对企业的日常经营非常重要。其次，对二、企业往来款项管理风险分析

应收款项、应付款项的收付时间进行合理安排，可提（一）财务风险

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高资金的使用效率，从而实现资金高效利用。最后，财务风险是企业在各项财务活动中，因内部和

有效的往来款项管理可以减少企业的资金成本。应外部环境的改变，导致企业的实际财务收益与预期

收款项的及时回收将降低企业为维持运营而需要的收益出现偏差。在往来款管理中，财务风险主要体现

外部融资，进而降低企业的融资成本。此外，对应收在以下几个方面：一是资金流动性风险。企业未能及

款项的付款期限进行适当的安排，还能避免不必要时回收应收账款，导致现金流紧张，甚至可能无法按

的利息支出。时支付供应商款项或员工工资，影响企业的正常运

（二）提升财务管理水平与透明度营。二是利息支出风险。企业为维持正常运营，可能

第一，完善的往来款项管理制度可以确保企业会通过借款等方式筹集资金。然而，如果应收账款长

财务数据的准确性和完整性，准确、全面的财务数据期无法回收，企业将面临高额的利息支出，进一步加

对企业的可持续发展具有重要意义。第二，通过对往[2]

剧财务压力。三是汇率和利率风险。对于涉及跨国交

来款项进行定期清理和核对，企业能够及时发现和易的企业而言，汇率和利率的波动可能导致外币应

解决坏账、重复付款等财务管理方面的问题，以此来收账款的价值发生变化，从而给企业带来财务风险。

降低企业财务风险。这对于保障企业资金的安全性，（二）坏账风险

保证企业的稳健运营具有重要意义。第三，通过对往坏账风险是指企业无法收回的应收账款所带来

来款项加以分析，能够为企业提供有关供应商、客户的损失。在往来款管理中，坏账风险是一个不可忽视

的信用状况、销售趋势等方面的有价值的信息。这些