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鼓励企业资本输出的税收对策借鉴研究

企业资本输出是指企业将资本投向其他领域或地区，以实现资本增值和业务拓展。税收对策作为国家宏观调控的重要手段，对于鼓励企业资本输出具有重要作用。以下是对的详细内容：

一、税收优惠政策

1.对外投资税收优惠政策

（1）税收抵免

为鼓励企业对外投资，我国对企业境外所得实行税收抵免制度。企业境外所得已纳税款，可以在其应纳税额中抵免。具体抵免限额为该企业境外所得依照我国税法计算的应纳税额。

（2）税收优惠

对企业在境外投资设立的企业，实行税收优惠政策。如：对境外投资企业的股息、利息等投资收益，免征企业所得税；对境外投资企业取得的所得，在一定期限内减半征收企业所得税。

2.对内投资税收优惠政策

（1）鼓励产业投资

对国家鼓励发展的产业，实行税收优惠政策。如：对高新技术企业、战略性新兴产业企业等，减按15%的税率征收企业所得税；对符合条件的产业投资基金，免征企业所得税。

（2）鼓励区域投资

为促进区域协调发展，我国对中西部地区、贫困地区等实行税收优惠政策。如：对在中西部地区投资的企业，减按20%的税率征收企业所得税；对在贫困地区投资的企业，减按15%的税率征收企业所得税。

二、税收协定

1.避免双重征税

为消除企业资本输出过程中可能出现的双重征税问题，我国与其他国家签订了一系列税收协定。这些协定规定了两国之间对跨境所得的税收管辖权划分，降低了企业税收风险。

2.互相协商

税收协定中规定了互相协商机制，当企业在跨境投资过程中遇到税收争议时，可以申请两国税务机关进行协商，以确保企业合法权益。

三、税收征管

1.税收征管协作

为提高税收征管效率，我国与其他国家税务机关建立了税收征管协作机制。通过信息交换、联合调查等方式，打击跨境逃税、避税等行为。

2.税收风险管理

税务机关加强税收风险管理，对跨境投资企业进行风险评估，对高风险企业实施重点监管，确保税收政策的有效实施。

四、借鉴国际经验

1.税收优惠政策国际化

借鉴国际经验，优化税收优惠政策，使其更具国际竞争力。如：降低企业所得税税率，提高研发费用加计扣除比例，加大对小型微利企业的税收支持力度等。

2.税收协定国际化

积极参与国际税收协定谈判，推动税收协定网络建设，提高我国税收协定的国际影响力。

3.税收征管国际化

加强与国际税务机关的交流与合作，提高税收征管水平。如：开展税收征管技术援助，共享税收征管经验，提高税收征管效率。

五、完善税收制度

1.完善税收法律体系

加强税收立法，完善税收法律体系，为鼓励企业资本输出提供法律保障。

2.优化税收制度

简化税收制度，降低税收负担，提高税收政策的透明度和稳定性，为企业资本输出创造良好环境。

3.强化税收监管

加强税收监管，打击税收违法行为，保障税收政策的实施效果。

综上所述，通过税收优惠政策、税收协定、税收征管、借鉴国际经验以及完善税收制度等多方面的措施，可以有效地鼓励企业资本输出，推动我国经济全球化进程。