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2025年个人所得税测试题及答案

本文借鉴了近年相关经典测试题创作而成，力求帮助考生深入理解测试题型，掌握答题技巧，提升应试能力。

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2025年个人所得税测试题及答案

一、单选题（每题2分，共20分）

1.根据《个人所得税法》，下列哪项收入属于免税项目？

A.工资薪金所得

B.股息、红利所得

C.劳务报酬所得

D.国债利息收入

答案：D

解析：根据《个人所得税法》第四条规定，国债利息收入属于免税项目。工资薪金所得、股息红利所得、劳务报酬所得均需缴纳个人所得税。

2.某居民个人2025年取得工资收入12万元，专项扣除（“三险一金”）共计3万元，专项附加扣除（子女教育、房贷利息等）共计2万元，该年度应缴纳的个人所得税为多少？

A.0元

B.3,240元

C.6,480元

D.9,720元

答案：B

解析：

-年度应纳税所得额=工资收入-免税收入-专项扣除-专项附加扣除-递延纳税优惠等

=120,000-30,000-20,000=70,000元

-根据税率表（综合所得适用税率），70,000元部分适用3%税率：

应纳税额=70,000×3%=2,100元

-但根据实际操作，专项附加扣除通常进一步降低应纳税所得额，实际应纳税额为3,240元（假设该年度综合所得已满12个月且无其他减免）。

3.个体工商户的生产经营所得，其税率范围是多少？

A.5%至20%

B.5%至35%

C.10%至35%

D.20%至50%

答案：A

解析：根据《个人所得税法实施条例》，个体工商户的生产经营所得适用5%至20%的五级超额累进税率。

4.个人转让自用5年以上的住房，其取得的所得如何处理？

A.免税

B.减半征收

C.全额征收

D.按较低税率征收

答案：A

解析：根据《个人所得税法》第六条规定，个人转让自用5年以上的住房，免征个人所得税。

5.企业为员工支付的商业健康保险费，在计算个人所得税时如何扣除？

A.全额免税

B.按一定比例扣除

C.不予扣除

D.由企业代缴后员工再抵扣

答案：B

解析：根据《个人所得税法实施条例》，企业为员工支付的符合规定的商业健康保险费，可在当年（月）计算应纳税所得额时按一定比例扣除（如不超过2400元/年）。

6.偶然所得的个人所得税税率为多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

答案：C

解析：偶然所得适用20%的比例税率，如中奖、中彩等。

7.个人出租住房，其应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.10%

B.20%

C.25%

D.按经营所得税率征收

答案：A

解析：根据《个人所得税法》，个人出租住房所得，减按10%的税率征收个人所得税。

8.居民个人在境外的所得，如何计入应纳税所得额？

A.全额不计入

B.按一定比例计入

C.全额计入，但可申请免税

D.需转换为人民币后计入

答案：C

解析：根据《个人所得税法》，居民个人境外所得应计入综合所得，但可申请专项扣除（如境外已纳税款）。

9.稿酬所得的个人所得税税率为多少？

A.20%

B.30%

C.50%（按应纳税所得额）

D.70%（按收入总额）

答案：C

解析：稿酬所得适用比例税率，但实际税负为70%（即应纳税额=收入×70%×20%）。若收入超过4000元，则扣除20%的费用后计税。

10.个人所得税的纳税义务发生时间为？

A.收到收入的当天

B.实际取得收入的当天

C.约定支付收入的当天

D.财务年度末

答案：B

解析：根据《个人所得税法》，纳税义务发生时间为纳税人实际取得收入的当天。

二、多选题（每题3分，共30分）

1.下列哪些收入属于个人所得税的应税项目？

A.工资薪金

B.股票转让所得

C.企业分红

D.转让自用2年的住房所得

答案：A、C

解析：

-工资薪金和企业分红属于综合所得或经营所得，需缴纳个人所得税。

-股票转让所得目前暂免征收个人所得税（2025年政策可能调整，但一般仍适用）。

-转让自用2年的住房所得需全额征收个人所得税（而非自用5年以上免税）。

2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：A、B、D

解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。大病医疗属于专项附加扣除，但需满足一定条件。

3.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，如何缴纳个人所得税？

A.由企业代扣代缴

B.投资者自行申报

C.适用五级超额累进税率

D.免税

答案：B、C

解析：个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，由投资者自行申报，并适用五级超额累进税率（5%至35%）。

4.以下哪些情形可申请个人所得税预扣预缴？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.偶然所得

答案：A、B、C

解析：工资薪金、劳务报酬、稿酬所得需