记账实操-进项税额待抵扣和待认证的会计分录（SOP）.docx

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会计实操文库

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记账实操-进项税额待抵扣和待认证的会计分录（SOP）

一、核心科目设置

科目名称核算内容

应交税费——待认证进项税额核算已取得扣税凭证但尚未认证的进项税额（如当月取得发票未勾选）

应交税费——待抵扣进项税额核算已认证但按规定需分期抵扣的进项税额（如2016年5月1日后取得不动产的40%部分）

应交税费——进项税额转出核算已抵扣进项税额后发生的不得抵扣情形（如用于集体福利、非正常损失等）

二、分场景账务处理

场景1：待认证进项税额（取得扣税凭证但未认证）

采购业务取得专票未认证

借：原材料/库存商品/固

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从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

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