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税收分析及计会统知识题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.税收弹性系数反映的是税收收入增长与（）增长的动态关系。

A.国内生产总值（GDP）

B.工业增加值

C.社会消费品零售总额

D.固定资产投资

答案：A

解析：税收弹性系数=税收收入增长率/GDP增长率，用于衡量税收增长与经济增长的协调性，是税收分析中反映经济税收关联度的核心指标。

2.税收会计采用的记账基础是（）。

A.权责发生制

B.收付实现制

C.权责发生制与收付实现制结合

D.实地盘存制

答案：B

解析：税收会计以实际收到或付出税款的时间作为记账依据，遵循收付实现制原则，确保税款资金流动的真实性和可追溯性。

3.某地区2023年1-6月累计入库增值税50亿元，同期免抵调库增值税10亿元，该地区增值税入库数应为（）。

A.50亿元

B.60亿元

C.40亿元

D.30亿元

答案：B

解析：免抵调库增值税属于调库收入，需计入入库数，因此入库数=直接入库数+免抵调库数=50+10=60亿元。

4.税收统计报表中，“欠税余额”指标反映的是（）。

A.纳税人已申报但未缴纳的税款

B.纳税人未申报的潜在税款

C.税务机关查补的税款

D.纳税人多缴的税款

答案：A

解析：欠税余额是纳税人已完成纳税申报但超过缴纳期限仍未入库的税款，属于税收资金运动中的“待征”状态向“欠缴”状态的转化结果。

5.进行税收负担分析时，若某行业宏观税负低于全国同行业平均水平，可能的原因不包括（）。

A.该行业享受区域性税收优惠

B.该行业企业规模普遍较小，适用较低税率

C.该行业产品附加值高，增值额大

D.该行业存在较多未被征管覆盖的隐性经济

答案：C

解析：产品附加值高会增加增值额，进而提高增值税税负，因此不可能是税负偏低的原因；其他选项均可能导致税负下降。

6.税收票证“作废”的适用情形是（）。

A.票证填写错误但未使用

B.票证丢失后找回

C.纳税人已缴款但票证联次不全

D.票证过期未使用

答案：A

解析：票证作废需满足“未使用且填写错误”的条件；丢失找回的票证需按“损失票证”处理，过期未使用的票证需做“停用”而非作废。

7.税收收入预测中，“趋势外推法”的核心假设是（）。

A.未来税收增长与过去趋势一致

B.税收增长受政策变化主导

C.经济结构调整会显著影响税收

D.突发事件对税收的影响可忽略

答案：A

解析：趋势外推法基于历史数据的时间序列分析，假设未来税收增长模式与历史趋势保持一致，适用于税收增长稳定的时期。

8.税收会计科目中，“待解税金”核算的是（）。

A.税务机关已收取但未缴入国库的现金税款

B.纳税人已申报但未缴纳的税款

C.国库已收纳但未划转的税款

D.多缴税款的抵退部分

答案：A

解析：待解税金是税务机关或代征单位收取的现金税款在缴入国库前的过渡科目，反映税款处于“待解”状态的资金形态。

9.统计报表中“减免税”指标的统计范围不包括（）。

A.出口退税

B.增值税即征即退

C.小微企业所得税优惠

D.房产税困难性减免

答案：A

解析：出口退税属于“退税”范畴，统计在“退库”指标中；减免税统计的是直接减少应纳税额的优惠，如即征即退、税率优惠等。

10.进行税收经济关联分析时，若某地区工业增值税增长率远高于工业增加值增长率，可能的原因是（）。

A.工业企业购进固定资产进项税额大幅增加

B.工业产品价格下降导致销售收入减少

C.工业企业存货去化，前期留抵税额消化完毕

D.工业企业享受增值税加计抵减政策

答案：C

解析：存货去化会减少进项税额留抵，增加当期应纳税额；进项税额增加（A）、销售收入减少（B）、加计抵减（D）均会降低增值税增长，与题干矛盾。

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.税收分析的主要内容包括（）。

A.税收收入总量与结构分析

B.税收与经济关联度分析

C.政策效应分析

D.征管质量分析

答案：ABCD

解析：税收分析涵盖收入规模、产业/行业/区域结构、经济税收弹性、政策实施效果（如减税降费）及征管漏洞（如欠税、漏征）等多维度。

2.税收会计的核算对象包括（）。

A.应征税款

B.入库税款

C.减免税款

D.欠缴税款

答案：ABCD

解析：税收会计核算税收资金从“应征”到“