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中级经济师《财政税收专业知识与实务》练习题及答案

一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.关于公共物品的说法，正确的是（）。

A.消费者增加，受益程度下降

B.消费者增加，边际成本递减

C.其效用不能分割为若干部分

D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化

答案：C。公共物品具有效用的不可分割性，即公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归某个人或集团享用。选项A，公共物品具有受益的非排他性，消费者增加不会降低受益程度；选项B，公共物品具有取得方式的非竞争性，消费者增加，边际成本为零；选项D，公共物品的提供者不以经济效益最大化为目标。

2.当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应采取的政策是（）。

A.结余政策

B.平衡政策

C.赤字政策

D.紧缩政策

答案：C。当社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节，以增加社会总需求。

3.政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。

A.就业创造标准

B.资本产出比率最大化标准

C.资本劳动力最大化标准

D.资本劳动力最小化标准

答案：C。资本劳动力最大化标准是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目，这种标准强调政府应投资于资本密集型项目。

4.关于财政农业投资的说法，错误的是（）。

A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责

B.农业投入的资金主要靠财政支持

C.农业发展与财政有着十分密切的关系

D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设

答案：B。农业投入的资金应当主要来自农业部门和农户自身的积累，并非主要靠财政支持。

5.关于社会保障的说法，错误的是（）。

A.社会保险是社会保障的核心内容

B.社会保障支出是弹性很大的支出

C.社会保障具有“内在稳定器”的作用

D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限

答案：B。社会保障支出属于转移性支出，其刚性很强，并非弹性很大的支出。

6.准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是（）。

A.税收豁免

B.税收抵免

C.纳税扣除

D.盈亏相抵

答案：C。纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。

7.下列税种中，属于财产税类的是（）。

A.增值税

B.房产税

C.消费税

D.个人所得税

答案：B。财产税类包括房产税、契税、车船税等。增值税和消费税属于流转税类，个人所得税属于所得税类。

8.关于税收管辖权的说法，正确的是（）。

A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税

B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税

C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税

D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权

答案：C。税收管辖权的交叉是产生国际重复征税的根本原因。选项A，实行居民管辖权的国家对本国居民的全部所得拥有征税权；选项B，实行地域管辖权的国家对来自本国境内的所得征税；选项D，许多国家同时行使居民管辖权和地域管辖权。

9.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40%、30%。两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）万元。

A.0

B.10

C.28

D.40

答案：C。扣除法是指居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。该居民在乙国已纳税额=100×30%=30（万元），在甲国的应纳税所得额=10030=70（万元），在甲国应纳税额=70×40%=28（万元）。

10.某企业2019年通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率13%。企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是（）万元。

A.125

B.128.25

C.134.5

D.145

答案：B。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。捐赠货物视同销售，应确认收入100万元，成本80万元。捐赠支出的账面价值=80+100×13%=93（万元），扣除限额=500×12%=60（万元），应调增应纳税所得额=9360=33（万元），应纳税所得额