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2025年企业所得税测试题及答案
本文借鉴了近年相关经典测试题创作而成，力求帮助考生深入理解测试题型，掌握答题技巧，提升应试能力。
2025年企业所得税测试题
一、单选题（每题2分，共20分）
1.根据企业所得税法，下列哪项收入不属于企业的应税收入？
A.销售商品收入
B.提供劳务收入
C.股息、红利等权益性投资收益
D.政府补助收入
2.企业所得税的税率是多少？
A.15%
B.25%
C.20%
D.30%
3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？
A.职工工资
B.水电费
C.资本性支出
D.广告费
4.企业发生的研发费用，可以享受的加计扣除比例是多少？
A.50%
B.75%
C.100%
D.150%
5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项收入可以免税？
A.销售商品收入
B.利息收入
C.股息、红利等权益性投资收益
D.租金收入
6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以税前扣除？
A.资本性支出
B.职工福利费
C.非广告性质的赞助支出
D.超标准的业务招待费
7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项收入可以减计？
A.销售商品收入
B.利息收入
C.股息、红利等权益性投资收益
D.政策性补贴收入
8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以加速折旧？
A.房屋建筑物
B.机器设备
C.运输工具
D.办公设备
9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项收入可以免税？
A.销售商品收入
B.利息收入
C.股息、红利等权益性投资收益
D.政策性补贴收入
10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以税前扣除？
A.资本性支出
B.职工福利费
C.非广告性质的赞助支出
D.超标准的业务招待费
二、多选题（每题3分，共30分）
1.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？
A.职工工资
B.水电费
C.资本性支出
D.广告费
E.职工福利费
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入可以免税？
A.股息、红利等权益性投资收益
B.政策性补贴收入
C.销售商品收入
D.利息收入
E.租金收入
3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？
A.职工工资
B.水电费
C.资本性支出
D.广告费
E.职工福利费
4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入可以减计？
A.销售商品收入
B.利息收入
C.股息、红利等权益性投资收益
D.政策性补贴收入
E.租金收入
5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以加速折旧？
A.房屋建筑物
B.机器设备
C.运输工具
D.办公设备
E.生产线
6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入可以免税？
A.股息、红利等权益性投资收益
B.政策性补贴收入
C.销售商品收入
D.利息收入
E.租金收入
7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？
A.职工工资
B.水电费
C.资本性支出
D.广告费
E.职工福利费
8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入可以减计？
A.销售商品收入
B.利息收入
C.股息、红利等权益性投资收益
D.政策性补贴收入
E.租金收入
9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以加速折旧？
A.房屋建筑物
B.机器设备
C.运输工具
D.办公设备
E.生产线
10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入可以免税？
A.股息、红利等权益性投资收益
B.政策性补贴收入
C.销售商品收入
D.利息收入
E.租金收入
三、判断题（每题2分，共20分）
1.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。（）
2.企业发生的研发费用，可以享受的加计扣除比例是100%。（）
3.企业在计算应纳税所得额时，职工工资可以全额扣除。（）
4.企业在计算应纳税所得额时，广告费可以全额扣除。（）
5.企业在计算应纳税所得额时，业务招待费可以全额扣除。（）
6.企业在计算应纳税所得额时，资本性支出可以税前扣除。（）
7.企业在计算应纳税所得额时，非广告性质的赞助支出可以税前扣除。（）
8.企业在计算应纳税所得额时，超标准的业务招待费可以税前扣除。（）
9.企业在计算应纳税所得额时，股息、红利等权益性投资收益可以免税。（）
10.企业在计算应纳税所得额时，政策性补贴收入可以免税。（）
四、简答题（每题5分，共20分）
1.简述企业所得税的税前扣除项目。
2.简述企业所得税的税收优惠政策。
3.简述企业所得税的加速折旧政策。
4.简述企业所得税的免税收入政策。
五、计算题（每题10分，共20分）
1.某企业2025年度实现销售收入1000万元，发生成本600万元，管理费用100万元，销售费用50万元，财务费用30万元，研发费用20万元。假设该企业符合小型微利企业的条件，请计算该企业应缴纳的企业所得税。
2.某企业2025年度实现销售收入800万元，发生成本500万元
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