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2025年综合类-财经法规与职业道德-第三章税收法律制度历年真题摘选带答案(5套合计100道单选)

2025年综合类-财经法规与职业道德-第三章税收法律制度历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据《税收征收管理法》，税务人员与纳税人有直接利益关系的，应当回避的情况是（）

【选项】A.接受纳税人宴请B.与纳税人存在经济往来关系C.是纳税人近亲属D.担任纳税人董事会成员

【参考答案】C

【详细解析】根据《税收征收管理法》第八条，税务人员与纳税人存在直接利益关系，可能影响公正执行公务的，应当回避。选项C明确指向近亲属关系，属于法定回避情形；选项A虽涉及不当利益但未被列举；选项B和D属于可能存在利益冲突的情形但非直接利益关系。

【题干2】下列项目中，不属于增值税应税行为的是（）

【选项】A.销售自产农产品B.提供餐饮服务C.出租无形资产D.委托加工货物

【参考答案】C

【详细解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第三第一条，委托加工货物由受托方纳税，出租无形资产属于增值税应税范围。但选项C中无形资产出租属于转让无形资产行为，实际税法规定以租金收入缴纳增值税，因此C为正确选项。

【题干3】企业取得符合条件的小型微利企业优惠，下列哪项条件需同时满足（）

【选项】A.从业人数不超过300人B.年度应纳税所得额不超过300万元C.资产总额不超过5000万元D.从业人数和资产总额双重限制

【参考答案】D

【详细解析】根据财税〔2019〕13号文，小型微利企业需同时满足从业人员≤300人、资产总额≤5000万元、年应纳税所得额≤300万元三项条件。选项D正确涵盖双重限制，而其他选项仅满足单一条件。

【题干4】耕地占用税的纳税地点是（）

【选项】A.占用行为发生地B.土地所在地C.税务机关所在地D.纳税人注册地

【参考答案】B

【详细解析】根据《耕地占用税暂行条例》第五条，纳税人应在占用耕地所在地主管税务机关申报纳税。选项B正确，其他选项均不符合法定纳税地点规定。

【题干5】关于个人所得税专项附加扣除，赡养老人扣除标准中“非独生子女”的计算依据是（）

【选项】A.父母双方全额扣除B.父母分摊比例C.兄弟姐妹分摊比例D.赡养老人赡养人数

【参考答案】C

【详细解析】根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十三条，非独生子女需根据兄弟姐妹分摊比例计算扣除额度。选项C正确，其他选项均与规定不符。

【题干6】企业因不可抗力导致利润下降，可申请税收减免的情形是（）

【选项】A.自然灾害损失B.市场供需变化C.汇率波动D.政策调整

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业税收优惠管理办法》第三十条，因不可抗力因素导致的重大损失可申请减免，自然灾害属于不可抗力范畴。选项A正确，其他选项属于市场正常波动。

【题干7】关于增值税留抵退税政策，下列说法正确的是（）

【选项】A.仅适用于一般纳税人B.退税额度为当期留抵税额C.需提供银行账户信息D.退税申请需经省级税务机关批准

【参考答案】C

【详细解析】根据《增值税留抵退税管理办法》第十二条，退税申请必须提供纳税人银行账户信息。选项C正确，其他选项错误：一般纳税人和小规模纳税人均可申请；退税额度为当期留抵税额；市级税务机关即可批准。

【题干8】企业所得税税前扣除的“双合格”原则指的是（）

【选项】A.合格凭证+合格证明B.合格凭证+合格业务C.合格凭证+合格时间D.合格凭证+合格用途

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十条，税前扣除凭证需同时符合“内容真实、合法有效”（合格凭证）和“相关证明材料”（合格证明）双重合格标准。选项A正确。

【题干9】根据《车辆购置税暂行条例》，下列车辆免征车辆购置税的是（）

【选项】A.增程式电动车B.进口越野车C.警用车辆D.新能源汽车

【参考答案】C

【详细解析】根据条例第六条，警用车辆免征车辆购置税。选项C正确，其他选项均需缴纳购置税。需注意区分新能源汽车地方性优惠政策与全国性免征政策差异。

【题干10】关于税务筹划的伦理边界，正确的是（）

【选项】A.利用政策漏洞进行避税B.通过虚假申报降低税负C.合理利用税收优惠政策D.将成本人为扩大至税前扣除

【参考答案】C

【详细解析】根据《注册会计师职业道德守则》第四十一条，税务筹划应遵循合法性原则。选项C正确，其他选项均涉及不合规操作。需注意区分税收筹划与税收规避的界限。

【题干11】根据《税收征管法》第六十七条，对税务人员违反规定行为的处理包括（）

【选项】A.警告B.记过C.经济