资金分析报告的功能及其证据归属的风险控制——基于公安机关“金析为证”的思考.pdfVIP

法学LawScience

Vol.523,No.6（2025）

资金分析报告的功能及其证据归属的风险控制

——基于公安机关“金析为证”的思考

●郭华*

【内容摘要】目前，涉众类资金密集型经济犯罪呈现出涉案金额大、交易账户多、资

金流转频次高以及性质复杂、流向场景隐蔽等特点，给侦查查明案情增添了难度。基于

资金流转遗留印记的现实，侦查实践中衍生出利用资金算法模型获得资金分析报告并将

其作为证据的做法，即“金析为证”。在侦查程序中，资金分析人员基于算法模型提供涉

案账户资金、数额以及资金流向与相关人员关系的分析报告。该报告蕴含资金分析人员

利用资金分析技术对相关事项予以鉴别和判断的性质，被侦查机关归属为鉴定意见。将

资金分析报告归属为鉴定意见的做法存在一定的程序风险，对其需要予以规制。在技术

上，在对涉案资金数据进行归集、筛选、清洗、分析以及算法模型选配环节，应尊重资金流

向规律，建构稳健的资金分析技术操作规范；在制度上，资金分析人员应独立作出资金流

向的判断结论，防止侦查人员“自取自鉴”“以侦代鉴”或者“以鉴代侦”。

【关键词】资金分析报告“金析为证”算法模型鉴定意见证据归属

随着网络通信与数字经济的发展，现代信息技术赋能催生了生产力的新质态。这种新质生产力

在促进社会模式变革、生活方式变化以及交往沟通场景改变的同时，也杂糅出现实与虚拟相互交融的

全新社会形态。这种全新社会形态不仅影响着现实社会关系，而且越来越多地将现实社会的场景映

射到虚拟社会之中，出现了现实社会的一部分经济犯罪不断向虚拟社会迁移的现象，并衍生和叠加出

不同于传统犯罪的涉众类资金密集型的经济犯罪样态。〔1〕

无论新型犯罪手法如何变化，也不论历经

多少资金账户与多层资金流向混同，均无法摆脱资金流转过程中在金融机构或者非银行支付机构留

下金融数据信息和资金印记这一客观事实。侦查机关利用资金分析技术穿透金融数据信息和资金印

记可“还原”资金流向事实，甚至可刻画出资金流向的全貌，为其查清资金流向、锁定嫌疑账户背后的

行为人提供事实依据。为了提升经济侦查办案质效，推进资金分析报告作为刑事诉讼证据使用，公安

*作者单位：中央财经大学法学院。

〔1〕参见郭华：《电信网络诈骗犯罪行政执法与刑事司法衔接治理的新路径》，载《中国法治》2023年第12期，第95页。

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法学2025年第6期

部经济犯罪侦查局于2024年3月26日发布了《公安经侦部门资金数据分析成果转化工作指引（试

行）》。其中，将通过算法模型分析得出的在司法实践中作为证据使用的资金分析报告简称为“金析为

证”。由于资金分析报告经历金融数据信息以及资金流向分散、拆分、变动等多层流转的环节，尤其是

海量金融数据信息和资金流向仅能间接反映“案（账户或者卡）—资金—案（账户或者卡）”的相关关

系，与传统定罪量刑要求的“人—资金—人”的因果关系或者同一性的证据要求存在差距，再加上我

国《刑事诉讼法》未将数据算法分析作为一种侦查行为，致使基于金融数据信息和资金印记采用资金

算法模型提供的资金分析报告应否作为证据及其作何证据在理论上存在不同观点，司法实践也出现

不同做法。为了规范“金析为证”，实现资金分析报告作为刑事诉讼证据的鉴定意见，公安部于2025

年4月7日印发了《公安机关资金分析鉴定工作程序规定（试行）》（公通字〔2025〕10号）。针对公

安机关“金析为证”的实践以及资金分析报告证明涉众类资金密集型经济犯罪的重要性及其划归鉴

定意见的复杂性，本文从资金算法模型得出分析性判断结论的证明功能作为研究重点，探讨在技术上

如何保障资金数据归集、筛选、清洗、分析等环节不失真以及选用算法模型不脱离科学性，以此保障资

金分析报告能够在证明经济犯罪事实、量刑事实与认定违法资金等方面发挥作用，籍此促使公安机关