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2025年财会类考试-理财规划师-专业能力历年参考题库含答案解析(5卷套题【单项选择题100题】)

2025年财会类考试-理财规划师-专业能力历年参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《个人税收优惠型健康保险管理办法》，个人税收优惠型健康保险的投保年龄限制为？

【选项】A.18周岁至退休年龄

B.18周岁至65周岁

C.25周岁至65周岁

D.30周岁至65周岁

【参考答案】A

【详细解析】根据《办法》第八条，投保人应为18周岁至退休年龄的中国公民，退休年龄按国家规定执行，因此选项A正确。其他选项的年龄范围不符合法规要求。

【题干2】在家庭财务风险识别中，沉没成本属于哪种风险类型？

【选项】A.财务流动性风险

B.沉没成本风险

C.债务违约风险

D.资产价格波动风险

【参考答案】B

【详细解析】沉没成本指已发生且无法收回的成本，属于心理认知风险中的非理性决策陷阱，选项B为规范表述。其他选项均为客观财务风险分类。

【题干3】某客户月收入3万元，房贷1.2万元，车贷3000元，生活开支8000元，应急储备金缺口5万元。其流动性风险指数应为？

【选项】A.0.3

B.0.5

C.0.7

D.0.9

【参考答案】C

【详细解析】流动性风险指数=（缺口金额/月可支配收入）×100=（50000/(30000-12000-3000-8000)）=0.7，对应选项C。计算需扣除固定支出后剩余收入。

【题干4】下列哪项属于固定收益类理财工具？

【选项】A.股票型基金

B.资产支持证券

C.银行结构性存款

D.货币市场基金

【参考答案】B

【详细解析】资产支持证券（ABS）属于固定收益类，受利率影响但本金安全性较高。其他选项中股票型基金（A）属权益类，结构性存款（C）含衍生品，货币基金（D）风险极低但属现金管理工具。

【题干5】退休规划中替代率的计算公式为？

【选项】A.(退休后月支出/退休前月收入)×100%

B.(退休前月收入/退休后月支出)×100%

C.(退休后年收入/退休前年收入)×100%

D.(退休前年收入/退休后年收入)×100%

【参考答案】A

【详细解析】替代率反映退休后收入与在职时期比，正确公式为选项A。选项B为倒数关系，选项C/D未考虑月度单位差异。

【题干6】遗产规划中遗嘱执行人的职责不包括？

【选项】A.确认遗产范围

B.担保债务清偿

C.代理财产处置

D.确认继承人身份

【参考答案】B

【详细解析】遗嘱执行人职责包括管理遗产（A/D）、处置财产（C），但债务清偿需通过法定继承程序，非执行人直接责任，选项B错误。

【题干7】下列保险中，不属于年金保险的是？

【选项】A.终身年金

B.定期年金

C.两全保险

D.现金价值保险

【参考答案】C

【详细解析】两全保险包含生死保险与年金保险双重功能，但现金价值保险（D）是寿险特征，年金保险（A/B）为特定险种，选项C为混合型保险。

【题干8】税务筹划中合理商业目的的判定标准不包括？

【选项】A.经济实质

B.税收中性

C.风险可控

D.持续经营

【参考答案】B

【详细解析】合理商业目的需满足经济实质（A）、风险可控（C）、持续经营（D），税收中性（B）是税制设计原则，非筹划目的判定标准。

【题干9】家庭资产负债表中的或有负债通常包括？

【选项】A.信用贷款

B.保险责任

C.担保债务

D.股权投资

【参考答案】B

【详细解析】或有负债指可能发生的债务，如保险赔付（B）、担保责任（C），信用贷款（A）属确定性负债，股权投资（D）为权益性资产。

【题干10】在投资组合优化中，夏普比率用于衡量？

【选项】A.预期收益率

B.风险调整后收益

C.组合分散程度

D.市场波动性

【参考答案】B

【详细解析】夏普比率高表示单位风险下超额收益好，选项B正确。其他选项中预期收益率（A）为绝对指标，分散程度（C）用方差衡量，波动性（D）属风险指标。

【题干11】某企业采用龄长费老原则进行保险规划，应优先配置？

【选项】A.团体年金

B.员工医疗险

C.职业责任险

D.重大疾病险

【参考答案】B

【详细解析】龄长费老指高龄员工医疗负担重，应优先配置团体医疗险（B）。其他选项中年金（A）侧重养老，责任险（C）针对职业风险，重大疾病险（D）属个人健康险。

【题干12】在税务筹划中，企业通过关联交易转移利润的税务风险是？

【选项】A.调整罚款