网络公司财务核算制度.doc

网络公司财务核算制度

一、总则

1.目的

本制度旨在规范本网络公司的财务核算行为，保证财务信息的真实、准确、完整，提高公司财务管理水平，为公司的决策提供可靠的财务依据，同时确保公司财务活动符合国家法律法规及相关政策要求，保障公司的合法权益，促进公司健康、稳定发展。

2.制定依据

依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等国家相关法律法规以及本公司的实际情况制定本制度。

3.财务管理目标

以实现公司价值最大化为财务管理目标，通过合理的财务规划、有效的资金运作和严格的成本控制，提高公司的经济效益和社会效益，同时注重风险防范，确保公司财务状况的稳健。

4.企业文化融入

本财务核算制度体现公司“创新、协作、高效、共赢”的企业文化。在财务核算过程中，鼓励创新的财务处理方式以适应网络公司业务的快速变化；强调各部门之间的协作，确保财务信息准确收集与传递；追求高效的财务核算流程，以提高公司整体运营效率；通过合理的财务分配机制实现公司与员工、客户的共赢。

二、适用范围

本制度适用于本网络公司全体员工及与公司有财务往来的客户。公司内各部门、各层级员工在涉及财务核算相关事务时，均应遵守本制度规定。对于客户，在涉及与公司的资金往来、费用结算等财务事项时，同样按照本制度相关规定执行。

三、组织架构与职责分工

1.财务部门

-部门职责：负责公司整体财务核算工作，制定和执行财务核算流程，编制财务报表，进行财务分析，参与公司预算编制、成本控制、资金管理等工作，确保公司财务活动的规范与有序。

-岗位设置与职责

-财务经理：全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务核算制度与流程，审核财务报表，为公司决策提供财务支持，协调与外部金融机构、税务部门等的关系。

-会计：按照会计准则和公司财务制度进行账务处理，记录各项经济业务，编制记账凭证，登记账簿，定期核对账目，确保账账相符、账实相符；负责税务申报与缴纳，编制财务报表，协助财务经理进行财务分析。

-出纳：负责公司现金收付、银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保资金的安全与完整。

2.其他部门

-各业务部门：负责本部门业务活动中财务相关信息的准确收集与及时传递，配合财务部门进行成本核算、预算编制等工作，提供与业务相关的原始凭证和数据资料，确保财务核算的准确性和及时性。

-行政部门：负责公司办公用品采购、固定资产管理等行政事务中的财务相关工作，配合财务部门进行资产清查、费用报销审核等工作，提供准确的行政费用数据和资产信息。

四、管理内容与流程

1.会计核算基础

-会计期间：本公司采用公历年度作为会计期间，即自每年1月1日起至12月31日止。

-记账本位币：以人民币为记账本位币。

-记账方法：采用借贷记账法。

-会计政策：本公司执行国家统一的《企业会计准则》及相关规定，并根据公司实际情况制定具体的会计政策，如固定资产折旧方法、无形资产摊销方法等，确保会计核算的一致性和可比性。

2.资金核算

-现金管理

-现金使用范围：严格按照国家规定的现金使用范围支付现金，如支付职工工资、奖金、津贴、差旅费、零星办公用品采购等。

-库存现金限额：根据公司日常现金使用量，经开户银行核定库存现金限额，超出限额部分应及时存入银行。

-现金收付流程：出纳人员在办理现金收付业务时，必须严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，经审核无误后，方可办理现金收付手续，并及时登记现金日记账。

-银行存款管理

-银行账户开设与管理：公司根据业务需要开设银行账户，严格按照银行相关规定办理账户的开设、变更和撤销手续。财务部门指定专人负责银行账户的管理，定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表。

-银行结算方式：公司采用支票、汇票、本票、网上银行等多种银行结算方式进行款项收付。出纳人员在办理银行结算业务时，应严格按照规定填写结算凭证，确保结算业务的准确、安全。

3.收入核算

-收入确认原则：根据《企业会计准则》，在满足收入确认条件时确认收入。对于网络公司，主要收入来源包括网络广告收入、技术服务收入、会员收费收入等。在相关服务已经提供、与交易相关的经济利益能够流入公司、收入的金额能够可靠计量时，确认收入的实现。

-收入核算流程：业务部门在完成业务合同约定的服务内容后，向财务部门提交收入确认申请及相关证明材料，财务部门审核无误后，按照收入确认原则进行账务处