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财务会计实务项目化实训
项目二往来结算岗位核算实训
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任务二往来岗位业务实训
子任务一应收及应付款项业务实训
业务1.
2016年12月3日，收到东方五金公司转来的预付款50000元，相关原始凭证见图2-1-1、2-1-2。
会计分录借：银行存款—工行50000
贷：预收账款—东方五金公司50000
业务2.
2016年12月3日，向好运锁具有限责任公司销售DR102型水龙头一批，共150个，单价85元，价款尚未收到，已经到银行办妥托收手续，相关原始凭证见图2-2-1，2-2-2。
购货单位信息：纳税人识别号525862800317789；地址：石家庄市五一路87号；开户银行及账号：工行城西支行232901040000313
会计分录借:应收账款-好运锁具有限责任公司14917.50
贷：主营业务收入12750
应交税费—应交增值税（销项税额）2167.5
业务3.
2016年12月3日，向东方五金有限责任公司销售产品一批，4*8型同心锁，共200个，单价15元，价款尚未收到，运费由亚光铸造公司垫付，价税款及运费全部已经到银行办妥托收手续，相关原始凭证见图2-3-1、2-3-2、2-3-3、2-3-4。购货单位信息：纳税人识别号854662800358896；地址：太原市冰河路87号；开户银行及账号：工行太原冰河支行14560104000412
会计分录借：应收账款-东方五金有限责任公司9060
贷：主营业务收入3000
应交税费—应交增值税（销项税额）510
银行存款5550
业务4.
2016年12月5日，收到山东外贸公司前欠货款30000元，相关原始凭证见图2-4-1。
会计分录借：银行存款—工行解放路支行3000
贷：应收账款—山东外贸3000
业务5.
2016年12月5日，将一张3个月后到期的商业承兑汇票贴现，相关原始凭证见图2-5-1。
会计分录借：银行存款—工行解放路支行37430
财务费用570
贷：应收票据—山东外贸公司38000
业务6.
12月6日，收到锦江铜件铸造公司采购的铜质阀芯一批，相关原始凭证见图2-6-1、2-6-2。
会计分录借：原材料—阀芯700000
应交税费—应交增值税（进项税额）119000
贷：应付账款819000
业务7.
2016年12月8日，收到临汾市平安保险公司支付的62000元赔款，属于原材料损毁的保险赔款，相关原始凭证见图2-7-1、2-7-2、2-7-3
会计分录借：银行存款62000
贷：其他应收款—保险赔款62000
业务8.
2016年12月8日，通过银行汇款支付锦江铜件铸造公司前欠部分货款50000，相关原始凭证见图2-8-1。
会计分录借：应付账款—锦江铜件铸造有限公司50000
贷：银行存款—工行50000
业务9.
2016年12月12日，好运锁具公司所欠货款中，由于该公司运营艰难，预计有8000元货款无法收回，经批准确认为坏账损失，相关原始凭证见图2-9-1。
会计分录借：坏账准备—坏账发生8000
贷：应收账款—好运锁具8000
业务10.
2016年12月15日，收到东方五金所欠货款86000，相关原始凭证见图2-10-1。
会计分录借：银行存款—工行86000
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