内部审计学 习题答案 秦荣生.docxVIP

《内部审计学》习题参考答案

第一章总论习题参考答案

一、思考题

1.内部审计产生和发展的原因是什么?

中外内部审计产生和发展的历史表明，评价受托经济责任关系是内部审计产生和发展的原因，加强内部经营管理和控制是内部审计产生和发展的动力，现代科学技术为内部审计的不断发展提供了方法和手段。

2.说明内部审计与独立性之间的关注。

内部审计的概念和独立性概念是一枚硬币上的正反面，内部审计离不开独立

性，离开了独立性的内部工作就不能称之为内部审计。

3.随着受托经济责任的加强，内部审计的对象会发生什么变化?

早期的内部审计，只局限于审查会计账目和财务报表，其目的仅仅在于纠正会计差错和揭露弊端。但是，随着公司规模的扩大、经营管理的复杂化和生产经营技术的不断发展，对公司生产经营、管理的审计也更加重要。因此，内部审计的作用，已不局限于审查会计账目和财务报表，而且包括评价公司的生产经营管

理情况，并及时提出合理、可行的建议。

4.内部审计的职能通过什么方式得以发挥?

内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能。内部审计有什么职能，有多少职能，这些都不是由人们的主观愿望来决定的，而是由社会经济条件和社会经济发展的客观要求来决定的。内部审计的职能是通过内部审计的活动、实现

内部审计目标得以发挥的。

二、案例分析题

1.分析甲股份有限公司内部审计机构设置的利弊。

公司的内部审计由总经理领导的体制，损害了内部审计的独立性，无法完成评价经理层受拖经济责任的职责。但是，这种体制能较好地发挥内部审计建设性

作用，内部审计的意见、建议能受到经理层的重视。

2.用内部审计独立性要求说明内部审计机构设置改革的必要性。

根据内部审计独立性要求，公司的内部审计机构应由董事会下属的审计委员会领导，才能充分发挥内部审计的作用。国有企业的内部审计机构，应由党委(党

组)下设置审计委员会，领导内部审计工作。

第二章内部审计职业习题参考答案

一、思考题

1.分析说明内部审计机构通过什么方式发挥作用?

通过明确内部审计机构领导模式、职责权限、结果运用和责任追究发挥作用。

2.说明内部审计准则体系应该包括哪些内容?

中国内部审计准则是中国内部审计工作规范体系的重要组成部分，由内部审计基本准则、内部审计具体准则、内部审计实务指南三个层次组成。

(1)内部审计基本准则。内部审计基本准则是内部审计准则的总纲，是内部审计机构和人员进行内部审计时应当遵循的基本规范，是制定内部审计具体准

则、内部审计实务指南的基本依据。

(2)内部审计具体准则。内部审计具体准则是依据内部审计基本准则制定

的，是内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵循的具体规范。

(3)内部审计实务指南。内部审计实务指南是依据内部审计基本准则、内部审计具体准则制定的，为内部审计机构和人员进行内部审计提供的具有可操作性的指导意见。

3.说明内部审计职业道德体系的内容。

内部审计职业道德包括职业品德、职业纪律和职业责任。

(1)职业品德。职业品德，也称职业品质，是指内部审计人员在开展内部

审计工作时对他人和周围事物表现出来的稳定心理特征或倾向。

(2)职业纪律。职业纪律是指内部审计人员在开展内部审计工作时必须共

同遵守的行为准则。职业纪律的特点是具有明确的规定性和一定的强制性。

(3)职业责任是指内部审计人员在开展内部审计工作时应当承担的特定责任，包括应当做的工作和应当承担的义务。职业责任是内部审计人员开展内部审计工作时应当考虑的后果，也是内部审计职业风险的表现。

4.说明实行内部审计与外部审计协作的原因。

内部审计与外部审计的协作，能更好地处理内部审计人员与外部审计之间的关系。加强内部审计与外部审计之间的协作，可以共享审计成果，减少重复审计，降低审计成本，提高审计效率与效果。

二、案例分析题

1.说明X公司内部审计机构和内部审计人员落实管理建议的合理性。

公司内部审计机构和内部审计人员实施的是专职的监督，不行使具体的管理

职能，无法落实管理建议，只能监督管理建议的落实。

2.分析X公司内部审计机构还能与ABC会计师事务所进行哪些协作?

内部审计与ABC会计师事务所的协作的内容，应包括以下几个方面：

(1)与ABC会计师事务所注册会计师的沟通。

(2)配合注册会计师的审计工作。

(3)评价ABC会计师事务所审计工作质量。

利用ABC会计师事务所审计工作成果。

第三章内部审计计划、程序和方法习题参考答案

一、思考题

1.说明年度审计计划与项目审计方案的关系。

项目审计方案是对实施具体审计项目所需要的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排。项目审计方案是对年度审计计划确定的具体审计项目如何实施做出的详细安排，主要包括审计目标、审计范围、审计内容及重点、审计