2025年注册会计师继续教育培训税收知识点解析.pdfVIP

《所得税实行条例》第53条规定：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利总额

O的部分准予扣除。

「A.10%

B.I2%

「C.I5%

D.8%

房地产开发企业销售未竣工开发产品获得的预售收入，在()中填报。

CA.销售商品收入

rB.让渡资产使用权收入

C.纳税调整明细表

CD.出租包装物和商品收入

会计准则规定，采用()核算的长期股权投资，被投资单位宣布分派的现金股利或利

中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。

「A.权益法

B.权益或成本法

C.成木法

CD.任何措施

居民企业在中国境内设置不具有法人资格的营业机构的，应当()并缴纳企业所得税,

rA.分别计算

rB.单独计算

rC.分项计算

D.汇总计算

居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过()年期限

内，分期均匀计入对应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

「A.6

r

B.5

C.10

-D.8

《所得税法实行条例》第99条规定：企业以《资源综合运用企业所得税优惠目录》规定

的资源作为重要材料，生产国家非限制和严禁并符合国家和行业有关则的产品获得的

收入，减按()计入收入总额。

A.60%

「B.80%

C.90%

「D.50%

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不

得超过当年销售(营业)收入的()

A.l%

o

「B.3%o

「C.0.5%o

「D.5%o

基础信息表中，所得税会计核算措施：纳税人根据实际状况选择。执行小企业会计准则的

纳税人只能选()O

rA.纳税调整法

CB.备抵法

rC.应付税款法

rD.纳税影响法

《企业所得税实行条例》第56条规定，企业的各项资产，以()为计税基础

rA.公允价值

rB.市场价值

rC.账面价值

D.历史成本

自年1月1日至年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微

利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按()的税率缴纳企业所得税。

CA.I0%

「B.15%

C.20%

「D.25%

《税收征管法》第32条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期

缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。

,A.万分之一

rB.万分之三

rC.万分之十

「D.万分之五

保险企业经营财政予以保费补助的种植业险种(简称补助险种)的，按不超过补助险种当

年保费收入()的比例计提的巨灾风险准备金，准予在企业所得税前据实扣除。

CA.I5%

CB.5%

C.25%

D,35%

纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为()的当

日。

rA.协议签订

「B.收到预收款

cC.约定

rD.开具发票

企业发生亏损时，是通过()年度弥补亏损进行处理。

「A.此前

B.此前或后来

c.其他

D后来

投资者获得债券的目的，重要是为了近期内发售以赚取差价，则购置的国债属于以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融资产，通过()科目核算。

rA.金融资产

「B.非交易性资产

CC.非交易性金融资产

「D.交易性金融资产

汇总纳税企业实行下列哪些企业所得税征收管理措施()

A.17统一计算

B.“分级管理

C.17就地预缴

D.P汇总清算

所得税法第二十六条规定：企业的下列哪些收入为免税收入()

A.17居民企业直接投资于其他居民企业获得的投资收益

B.17符合条件的居民企业之