《财务会计实训》答案项目一出纳岗位.docVIP

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财务会计实务项目化实训

项目一出纳岗位实训

?任务二出纳岗位基本操作

子任务一现金结算业务的实训

业务1.

12月1日，从银行提取现金2000元备用，相关原始凭证见图1-1-1。

会计分录借：库存现金2000

贷：银行存款2000

业务2.

12月1日，采购部李林赴南京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金（要求月底归还）。相关原始凭证见图1-2-1。

会计分录借：其他应收款——李林2000

贷：库存现金2000

业务3.

12月4日，将企业当天的多余款项3600元送存开户银行，其中一百元券20张，五十元券30张，十元券6张，五元券8张。相关原始凭证见图1-3-1。

会计分录借：银行存款——中国工商银行3600

贷：库存现金3600

业务4.

12月5日，采购部李林赴南京开商品展销会回来报销，原预借差旅费2000元，出差4天，交来火车票2张：12月1日，临汾——南京280元一张；12月4日南京——临汾280元一张，住宿费发票1张636元，会务费发票1张1000元，按照公司标准一天补助80元，李林共交来各种单据4张。相关原始凭证见图1-4-1、1-4-2、1-4-3、1-4-4、1-4-5。

会计分录借：管理费用2480

应交税费——应交增值税（进项税）36

贷：其他应收款2000

库存现金516

业务5.

12月6日，后勤处员工张宇交来工作责任事故处理罚款500元，由出纳宁晓霞收讫。相关原始凭证见图1-5-1。

会计分录借：库存现金500

贷：营业外收入500

子任务二银行结算业务的实训

业务6.

12月3日，从吉林省通辽市华佗药品公司购入一批中药，原材料已经验收入库，黄河公司已经开出转账支票支付货款及税款。相关原始凭证见图1-6-1、1-6-2、1-6-3、1-6-4、1-6-5。

会计分录借：原材料505000

应交税费—应交增值税（进项税额）85550

贷：银行存款590550

业务7.

12月3日，黄河公司已经以银行存款支付增值税、城建税、教育费附加。相关原始凭证见图1-7-1、1-7-2。

会计分录借：应交税费——未交增值税60000

应交税费——应交城市维护建设税4200

应交税费——应交教育费附加1800

应交税费——应交地方教育费附加1200

贷：银行存款67200

业务8

12月5日，黄河公司从临汾市工行取得一年期短期借款，该款项已经转入银行账户。相关原始凭证见图1-8-1。

会计分录借：银行存款20000

贷：短期借款20000

业务9.

12月5日，黄河公司收到太原医药公司归还的货款18000元，款项已经转入银行。相关原始凭证见图1-9-1。

会计分录借：银行存款18000

贷:应收账款18000

业务10.

12月5日，黄河公司预收河南百姓医药公司的货款50000元，款项已经转入银行。相关原始凭证见图1-10-1。

会计分录借：银行存款50000

贷：预收货款50000

业务11.

12月8日，黄河公司为办公室购入办公用电脑3台，款项已经通过银行支付。预计使用时间10年，年折旧率8%。相关原始凭证见图1-11-1、1-11-2、1-11-3、1-11-4。

会计分录借：固定资产17400