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税收法律制度优化与法治保障

目录

一、内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1.1税收法治建设的时代要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.2优化税收法律制度的现实必要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.2.1国内税收法律制度研究进展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2.2国外税收法治建设经验借鉴．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.3.1主要研究内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.3.2研究方法与技术路线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

二、我国税收法律制度现状分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

2.1税收法律体系框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

2.1.1税收法律体系的构成要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

2.1.2各类税收实体法概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

2.2税收征收管理法律制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.2.1税收征收管理法的实施情况．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

2.2.2税收征管程序与机制分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

2.3税收法律责任制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

2.3.1税收违法行为的界定与分类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

2.3.2税收法律责任追究机制研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

2.4税收法律制度实施效果评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

2.4.1税收法律制度实施取得的成效．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

2.4.2现行税收法律制度存在的问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

三、税收法律制度优化路径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

3.1完善税收立法体制机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

3.1.1健全税收立法程序与权限划分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

3.1.2提升税收立法的科学性与民主性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

3.2优化税收实体法律制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

3.2.1调整税收要素设计，降低税负负担．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

3.2.2完善税收优惠政策，促进经济发展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

3.2.3建立健全特定行业税收制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

3.3强化税收征收管理法律制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

3.3.1完善税收征管程序，规范执法行为．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

3.3.2运用信息技术，提升征管效率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

3.3.3加强税务稽查，打击税收违法行为．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

3.4完善税收法律责任制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

3.4.1明确税收违法行为责任主体．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

3.4.2加大税收违法成本，增强威慑力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

3.4.3建立多元化税收纠纷解决机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

四、税收法治保障体系建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6