税收优惠政策应用测试题​.docx

税收优惠政策应用测试题?

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某小型微利企业（年应纳税所得额不超过100万元）2023年度实现销售收入200万元，发生符合规定的成本费用150万元。该企业已知其2023年度已累计预缴企业所得税5万元。假定当地未对该小型微利企业开具过其他类型的税收优惠证明。请计算该企业2023年度应补（退）缴纳的企业所得税额。

二、

甲公司为增值税一般纳税人，2023年6月销售一批货物，不含税销售额100万元，开具增值税专用发票，适用税率为13%。该批货物成本80万元。此外，甲公司当月还发生符合规定的研发费用50万元，已按照税法规定享受了100%的加计扣除。请计算甲公司2023年6月应缴纳的增值税额。

三、

乙个人2023年取得工资薪金所得30万元，已按月预缴个人所得税。已知其专项附加扣除情况如下：子女教育支出每月2000元，赡养老人支出每月1500元（独生子女），个人住房贷款利息支出每月1000元（贷款期限尚余60个月）。请计算乙个人2023年度应补（退）缴纳的个人所得税额。（假定其适用税率和速算扣除数按综合所得税率表确定，不考虑其他扣除项目）

四、

丙企业为增值税一般纳税人，2023年5月购进一批用于生产机器设备的原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。丙企业将该批原材料领用并投入生产，用于制造A型机器。A型机器于2023年8月生产完成并销售，开具增值税专用发票，注明销售额200万元，适用税率为13%。请计算丙企业2023年8月销售A型机器应确认的销项税额和可以抵扣的进项税额。

五、

丁企业拥有两处房产，一处用于生产经营，年租金收入80万元；另一处为出租住宅，年租金收入20万元。已知当地规定的住宅出租房产税税率为4%，从价计征房产税的房产税税率为1.2%。请计算丁企业2023年度应缴纳的房产税额。

六、

戊企业2023年度发生经营亏损80万元。已知其符合享受亏损结转弥补的有关规定。请问：

1.戊企业2024年度可以税前弥补2023年度的亏损额是多少？

2.如果戊企业2024年度实现盈利100万元，且2025年度实现盈利50万元，请分别计算其2024年度和2025年度应缴纳的企业所得税额。（假定戊企业适用25%的企业所得税税率）

七、

己个人2023年8月取得一次性的奖金收入30万元。请计算己个人2023年8月应缴纳的个人所得税额。（假定适用税率和速算扣除数按综合所得税率表确定）

八、

庚企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售一批农产品，开具农产品销售发票，注明销售金额50万元（含税）。已知该农产品的农产品收购发票上注明的买价金额为40万元。请计算庚企业2023年9月销售该农产品应缴纳的增值税额。（假定适用税率为9%，且该企业无法提供符合规定的农产品收购发票）

九、

辛企业2023年度发生广告费支出60万元，管理费用中含业务招待费支出10万元。已知辛企业2023年度销售（营业）收入为500万元。请根据税法规定，计算辛企业2023年度可以在计算企业所得税前扣除的广告费和业务招待费支出额。

十、

壬个人2023年3月转让一处个人拥有的住房，取得转让收入150万元，支付相关税费5万元。该住房于2021年5月以80万元的价格购买。请计算壬个人2023年3月转让该住房应缴纳的个人所得税额。（假定该住房为壬个人的唯一家庭住房，且持有时间已超过5年）

试卷答案

一、

应补（退）缴纳的企业所得税额为0元。

解析思路：根据现行税法规定，对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其实际税负按20%的优惠税率征收。其应纳税额=应纳税所得额×20%。但考虑到该企业已累计预缴5万元，且其年应纳税所得额（200万元销售额-150万元成本费用=50万元）未超过100万元，即使按20%计算，其应纳税额也只有50万元×20%=10万元，仍小于已预缴的5万元。因此，该企业2023年度无需补缴企业所得税，实际应退税款为已预缴的5万元减去应纳税额10万元，但由于无法退库，实际应纳税额为0。此处计算结果为0是基于其已预缴税款足以覆盖按优惠税率计算应纳税额的假设，实际操作中需与税务机关确认预缴税款处理。

二、

甲公司2023年6月应缴纳的增值税额为2.9万元。

解析思路：首先计算销项税额：销项税额=不含税销售额×适用税率=100万元×13%=13万元。然后计算可抵扣的进项税额：可抵扣进项税额=购进原材料进项税额=13万元。接着计算加计扣除额：加计扣除额=研发费用×加计扣除比例=50万元×100%=50万元。加计扣除额对应的可抵扣增值税额=加计扣除额×适用税率=50万元×13%=6.5万元。因此