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税法自考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.增值税基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.消费税的纳税环节一般是（）

A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节

4.企业所得税的税率一般是（）

A.20%B.25%C.15%D.30%

5.个人所得税中综合所得适用税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.房产税按房产余值计征的税率是（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.资源税实行的税率形式是（）

A.比例税率B.定额税率C.比例税率和定额税率D.超额累进税率

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税B.企业所得税C.个人所得税D.房产税

10.关税的征税对象是（）

A.进出境的货物和物品B.境内的货物C.境外的物品D.境内的劳务

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.销售服务

3.消费税的税目有（）

A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车

4.企业所得税的免税收入包括（）

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.政府性基金

5.个人所得税专项附加扣除项目有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.下列属于财产税的有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.印花税

7.资源税的应税产品包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

9.关税的种类包括（）

A.进口关税B.出口关税C.过境关税D.滑动关税

10.税收征收管理的环节包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

7.资源税的纳税环节是生产销售环节和进口环节。（）

8.城市维护建设税的计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款。（）

9.关税的完税价格是指货物的成交价格。（）

10.税务机关有权对纳税人的账簿、凭证进行检查。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答：税收具有组织财政收入，为国家筹集资金；调节经济，促进资源合理配置、产业结构优化；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，保障市场经济有序运行等作用。

2.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税不允许扣除固定资产进项税额；收入型增值税按折旧进度扣除；消费型增值税允许一次性扣除固定资产进项税额，我国目前实行消费型增值税。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：纳税调整项目分调增和调减。调增项目如超过扣除标准的业务招待费、广告费等；调减项目如国债利息收入等免税收入。目的是将会计利润调整为应纳税所得额以正确计算企业所得税。

4.简述印花税的征税范围。

答：包括各类经济合同，如购销、加工承揽等合同；产权转移书据；营业账簿；权利、许可证照，如房屋产权证、工商营业执照等；经财政部确定征税的其他凭证。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收筹划对企业的重要性。

答：税收筹划可降低企业税负，增加利润。合理规划纳税活动，有助于企业资金合理安排，提升资金使用效率。还能让企业更好适应税收政策变化，规避税务风险，增强企业竞争力，促进企业长期