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税收筹划自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收筹划的目标不包括（）

A.减轻税收负担B.实现涉税零风险C.追求企业利润最大化D.逃避纳税

2.以下属于税收筹划特点的是（）

A.违法性B.事后性C.专业性D.随意性

3.企业通过选择适当的会计处理方法进行税收筹划，这是利用了（）

A.税率差异B.税收优惠C.会计政策D.税收漏洞

4.增值税一般纳税人销售货物，适用税率为（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

5.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

6.下列不属于税收筹划方法的是（）

A.免税技术B.减税技术C.税收递延D.偷逃税

7.税收筹划的前提是（）

A.不违法B.少纳税C.多盈利D.合理避税

8.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

9.企业捐赠支出在企业所得税前扣除的限额是（）

A.年度利润总额的12%B.年度应纳税所得额的12%

C.收入总额的12%D.成本费用的12%

10.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.超额累进计税

答案：1.D2.C3.C4.A5.C6.D7.A8.B9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收筹划的原则有（）

A.合法性原则B.系统性原则C.经济性原则D.先行性原则

2.企业进行税收筹划可从哪些方面入手（）

A.税收政策B.企业组织形式C.会计核算D.销售策略

3.增值税的税收优惠包括（）

A.免税B.减税C.即征即退D.先征后返

4.企业所得税中可以加计扣除的项目有（）

A.研发费用B.残疾人工资C.职工教育经费D.广告费

5.以下属于消费税应税消费品的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

6.税收筹划的基本方法有（）

A.税率差异方法B.扣除方法C.抵免方法D.延期纳税方法

7.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

8.企业在选择投资地区时，可考虑的税收因素有（）

A.地区税收优惠政策B.当地税收征管环境

C.地方税种及税率D.税收返还政策

9.以下关于税收筹划与偷税的区别，正确的有（）

A.税收筹划合法，偷税违法B.税收筹划是事前规划，偷税是事后行为

C.税收筹划目的是节税，偷税目的是逃避纳税D.税收筹划不损害国家利益，偷税损害国家利益

10.影响税收筹划的因素有（）

A.税收政策变化B.企业经营活动调整C.税务机关的执法水平D.企业财务人员素质

答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收筹划就是想尽办法少纳税。（）

2.税收筹划只能在税收法律许可的范围内进行。（）

3.企业选择不同的存货计价方法会影响企业的应纳税额。（）

4.税收优惠政策是企业进行税收筹划的重要依据。（）

5.消费税在生产、委托加工、进口环节缴纳，零售环节不缴纳。（）

6.企业发生的业务招待费可以全额在企业所得税前扣除。（）

7.税收筹划具有一定的风险性。（）

8.个人独资企业和合伙企业不需要缴纳企业所得税。（）

9.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

10.企业捐赠支出都可以在企业所得税前全额扣除。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.×

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收筹划的意义。

答案：有助于减轻企业税收负担，提高企业经济效益；增强企业纳税意识，实现涉税零风险；促进国家税收政策的贯彻实施，优化产业结构和资源配置。

2.企业所得税税收筹划可从哪些方面开展？

答案：从收入确认时间、成本费用扣除、税收优惠政策利用、企业组织形式选择等方面开展，合