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税收学自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性

答案：B

2.下列税种中属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税

答案：B

3.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人B.税率C.征税对象

答案：B

4.我国现行增值税的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%

答案：A

5.下列属于直接税的是（）

A.消费税B.关税C.个人所得税

答案：C

6.资源税的课税对象是（）

A.自然资源B.社会资源C.人造资源

答案：A

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额B.营业额C.利润额

答案：A

8.房产税的征税范围不包括（）

A.城市B.农村C.县城

答案：B

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%

答案：B

10.税收的首要职能是（）

A.经济职能B.财政职能C.监督职能

答案：B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.下列属于流转税类的税种有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.印花税

答案：ABC

3.税率的基本形式有（）

A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.浮动税率

答案：ABC

4.下列属于税收制度构成要素的有（）

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节

答案：ABCD

5.增值税的类型有（）

A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税

答案：ABC

6.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

答案：ABC

7.下列属于财产税类的税种有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.印花税

答案：ABC

8.税收的经济职能主要表现在（）

A.调节总供求平衡B.调节资源配置C.调节收入分配D.增加财政收入

答案：ABC

9.税收征管的基本环节包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

答案：ABCD

10.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免

答案：ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的。（）

答案：对

2.征税对象是区分不同税种的主要标志。（）

答案：对

3.增值税是价外税。（）

答案：对

4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

答案：错

5.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）

答案：错

6.资源税实行从价定率和从量定额两种计征方式。（）

答案：对

7.城市维护建设税具有附加税性质。（）

答案：对

8.房产税的计税依据只有房产余值。（）

答案：错

9.税收的监督职能可以促进经济社会健康发展。（）

答案：对

10.税收征管的目的是保障国家税收收入。（）

答案：对

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的财政职能。

答：税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。它通过强制、无偿征收，把分散在各部门的一部分社会产品集中起来，形成国家财政收入，以满足国家实现其职能的需要。

2.简述增值税的特点。

答：增值税特点：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；能够平衡税负，促进公平竞争。

3.简述企业所得税应纳税所得额的计算原则。

答：应纳税所得额计算原则包括权责发生制原则和税法优先原则。权责发生制确定收入和费用归属期；税法优先指在计算时税收规定与会计规定不同的，依税收规定调整。

4.简述税收公平原则的含义。

答：税收公平原则包含横向公平和纵向公平。横向公平指经济能力或纳税能力相同的人应缴纳相同数额税收；纵向公平指经济能力或纳税能力不同的人，应缴纳不同数额税收。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收对经济增长的影响。

答：税收对经济增长有正负两方面影响。合理税收政策，如适度税率、优惠扶持，可刺激投资、消费，促进资源合理配置，推动经济增长；过高税负则抑制经济活力，阻碍企业发展和个人消费，不利于经济增长。

2.讨论如何加强税收征管以提高税收收入质量。

答：可完善