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税务筹划培训试题及答案

1.税务筹划的首要目标是（）

A.降低税负

B.实现企业价值最大化

C.规避税务风险

D.增加企业收入

答案：B

2.以下哪种行为不属于合理的税务筹划（）

A.利用税收优惠政策

B.虚开发票

C.合理安排成本费用

D.选择合适的会计核算方法

答案：B

3.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.增值税小规模纳税人的征收率为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

答案：A

5.下列属于免税收入的是（）

A.国债利息收入

B.租金收入

C.转让财产收入

D.特许权使用费收入

答案：A

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

7.税务筹划的主体是（）

A.税务机关

B.企业

C.中介机构

D.自然人

答案：B

8.以下哪种情况会导致企业多缴纳增值税（）

A.进项税额抵扣充分

B.销售价格合理

C.采购环节取得合规发票

D.销售货物未及时确认收入

答案：D

9.个人所得税工资薪金所得的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

10.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.企业成立之日至次年对应日

D.任意连续12个月

答案：A

11.下列费用中，不可以在企业所得税前全额扣除的是（）

A.合理的工资薪金支出

B.职工福利费

C.工会经费

D.职工教育经费

答案：D

12.增值税一般纳税人购进货物用于下列项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）

A.生产应税产品

B.集体福利

C.对外投资

D.分配给股东

答案：B

13.税务筹划的特点不包括（）

A.合法性

B.筹划性

C.风险性

D.随意性

答案：D

14.企业销售商品采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）

A.收到预收款的当天

B.发出商品的当天

C.合同约定的收款日期

D.开具发票的当天

答案：B

15.以下哪种税务筹划方法属于利用税收优惠政策（）

A.转让定价

B.成本费用调整

C.利用税收洼地

D.存货计价方法选择

答案：C

16.个人所得税劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。

A.八百元

B.一千元

C.收入的20%

D.收入的30%

答案：A

17.企业所得税汇算清缴的时间是（）

A.年度终了之日起1个月内

B.年度终了之日起3个月内

C.年度终了之日起5个月内

D.年度终了之日起6个月内

答案：C

18.下列属于消费税应税消费品的是（）

A.高档化妆品

B.电脑

C.冰箱

D.空调

答案：A

19.税务筹划方案的制定需要考虑的因素不包括（）

A.企业战略目标

B.税收法律法规

C.企业财务状况

D.竞争对手情况

答案：D

20.企业所得税的应纳税所得额计算公式为（）

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

B.应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损

D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

答案：A

1.税务筹划的基本方法包括（）

A.利用税收优惠政策

B.合理安排收入与支出

C.选择合适的会计政策

D.利用税收协定

答案：ABCD

2.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

答案：AB

3.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

答案：ABC

4.以下属于企业所得税免税收入的有（）

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

C.国债利息收入

D.财政拨款

答案：ABC

5.个人所得税的纳税义务人包括（）

A.中国公民

B.个体工商户

C.在中国境内有所得的外籍人员

D.香港、澳门、台湾同胞

答案：ABCD

6.税务筹划可能面临的