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高级审计师考核培训试题及答案解析

1.审计证据的充分性与以下哪项因素无关（）

A.审计风险

B.具体审计项目的重要性

C.审计人员的经验

D.审计证据的质量

答案：C

2.下列审计程序中，不属于实质性程序的是（）

A.函证

B.重新计算

C.检查

D.分析程序

答案：无（题目有误，选项均属于实质性程序）

3.审计工作底稿的归档期限是审计报告日后（）

A.30天内

B.60天内

C.90天内

D.180天内

答案：B

4.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当（）

A.向监管机构报告

B.与管理层沟通

C.要求被审计单位调整财务报表

D.发表保留意见或否定意见

答案：A

5.审计抽样的主要目的是（）

A.评价样本结果

B.测试内部控制

C.选取特定项目进行审计

D.根据样本特征推断总体特征

答案：D

6.下列关于审计风险模型的说法中，正确的是（）

A.审计风险=重大错报风险×检查风险

B.审计风险=固有风险×控制风险×检查风险

C.审计风险=重大错报风险÷检查风险

D.审计风险=固有风险÷控制风险÷检查风险

答案：A

7.审计报告的收件人一般是（）

A.被审计单位管理层

B.被审计单位全体股东

C.审计业务委托人

D.监管机构

答案：C

8.内部控制的要素不包括（）

A.控制环境

B.风险评估过程

C.控制活动

D.外部监督

答案：D

9.注册会计师在执行审计业务时，应当遵守的职业道德基本原则不包括（）

A.诚信

B.独立性

C.客观和公正

D.专业胜任能力和应有的关注

答案：无（题目有误，选项均属于职业道德基本原则）

10.审计业务约定书的内容不包括（）

A.审计目标

B.审计范围

C.审计收费

D.被审计单位的财务状况

答案：D

11.下列关于审计证据可靠性的说法中，正确的是（）

A.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠

B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠

C.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠

D.以文件、记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠

答案：ABCD（全选）

12.审计工作底稿的作用不包括（）

A.有助于计划和执行审计工作

B.有助于监督审计质量

C.有助于评价审计人员的工作业绩

D.有助于提高被审计单位的财务报表质量

答案：D

13.注册会计师在审计过程中，发现被审计单位的财务报表存在重大错报，但被审计单位拒绝调整，注册会计师应当（）

A.发表无保留意见

B.发表保留意见或否定意见

C.发表无法表示意见

D.与被审计单位管理层沟通，要求其调整财务报表

答案：B

14.下列关于审计抽样的方法中，不属于统计抽样的是（）

A.随机选样

B.系统选样

C.随意选样

D.货币单元抽样

答案：C

15.审计风险的组成要素包括（）

A.重大错报风险

B.检查风险

C.固有风险

D.控制风险

答案：ABCD（全选）

16.审计报告的类型不包括（）

A.无保留意见审计报告

B.保留意见审计报告

C.否定意见审计报告

D.拒绝表示意见审计报告

答案：D（应为无法表示意见审计报告）

17.内部控制的目标不包括（）

A.财务报告的可靠性

B.经营的效率和效果

C.遵守适用的法律法规的要求

D.提高审计人员的专业胜任能力

答案：D

18.注册会计师在审计过程中，发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，应当（）

A.发表无保留意见

B.发表保留意见或否定意见

C.发表无法表示意见

D.在内部控制审计报告中增加强调事项段或非财务报告内部控制重大缺陷描述段

答案：D

19.审计业务约定书的变更需要满足的条件不包括（）

A.环境变化对审计服务的需求产生影响

B.对原来要求的审计业务的性质存在误解

C.审计范围受到限制

D.无论是管理层施加的还是其他情况引起的审计范围受到限制不影响审计业务约定书的变更

答案：D

20.下列关于审计证据相关性的说法中，正确的是（）

A.审计证据与审计目标相关

B.审计证据与审计事项相关

C.审计证据与审计意见相关

D.审计证据与审计报告相关

答案：ABC（全选）

1.审计证据的特征包括（）

A.充分性

B.适当性

C.可靠性

D.相关性

答案：AB

2.实质性程序包括（）

A.细节测试

B.实质性分析程序

C.控制测试

D.风险评估程序

答案：AB