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营改增房地产试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照（）的预征率预缴增值税。

A.2%B.3%C.5%D.11%

答案：B

解析：房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

2.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照（）的征收率计税。

A.3%B.5%C.6%D.10%

答案：B

解析：一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

3.房地产企业营改增后，销售不动产的增值税税率是（）。

A.9%B.11%C.13%D.6%

答案：A

解析：目前销售不动产增值税税率为9%。

4.小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，按照（）的征收率计税。

A.2%B.3%C.5%D.6%

答案：C

解析：小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

5.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的（）后的余额计算销售额。

A.土地价款B.建筑成本C.开发费用D.管理费用

答案：A

解析：一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的，按取得全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。

6.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计算应预缴税款。

A.2%B.3%C.5%D.6%

答案：A

解析：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

7.房地产企业营改增前已缴纳营业税未开具发票，营改增后可以开具（）发票。

A.增值税专用发票B.增值税普通发票

C.营业税发票D.都可以

答案：B

解析：房地产企业营改增前已缴纳营业税未开具发票，营改增后可以开具增值税普通发票。

8.下列属于房地产开发成本的是（）。

A.财务费用B.管理费用C.土地征用及拆迁补偿费D.销售费用

答案：C

解析：土地征用及拆迁补偿费属于房地产开发成本，财务、管理、销售费用属于开发费用。

9.房地产企业销售自行开发产品纳税义务发生时间为（）。

A.收到预收款当天B.签订合同当天

C.不动产权属变更当天D.收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

答案：D

解析：房地产企业销售自行开发产品纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

10.一般纳税人销售不动产，选择简易计税方法，应按照（）的征收率计算应纳税额。

A.3%B.5%C.6%D.9%

答案：B

解析：一般纳税人销售不动产选择简易计税方法，按照5%征收率计算应纳税额。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法，销售额可以扣除的项目有（）

A.土地出让金B.征地和拆迁补偿费用

C.土地前期开发费用D.土地闲置费

答案：ABC

解析：可以扣除的项目包括向政府部门支付的土地出让金、征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用等，土地闲置费不能扣除。

2.以下属于房地产老项目的有（）

A.《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目

B.《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年5月1日后的房地产项目

C.未取得《建筑工程施工许可证》，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目

D.未取得《建筑工程施工许可证》，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年5月1日后的建筑工程项目

答案：AC

解析：房地产老项目指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目，或未取得《建筑工程施工许可证》，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

3.房地产企业营改增后，进项税额可以抵扣的有（）

A.购买建筑材料取得的增值税专用发票

B.租赁施工设