销售与收款循环审计.pptVIP

第八章销售与收款循环审计;第一节销货与收款循环的特性;涉及的主要帐户;二、销货与收款循环的主要会计记录;订货单;销货通知单;提货单;装运单;销货发票;贷项通知单;销售与收款循环主要业务活动;销售与收款循环主要业务活动;销货通知单应送交以下部门;给客户开具发票;第二节销售与收款循环内部控制及其测试;;3、收款控制

〔1〕单位应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。

〔2〕单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。

〔3〕单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的

书面批准。

〔4〕单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票

据、预收账款等往来款项。

4、监督检查

单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，明确监督检查

机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。;;第三节营业收入审计;一、营业收入的审计目标;二、营业收入的实质性程序;(一)主营业务收入的实质性程序;(一)主营业务收入的实质性程序;(一)主营业务收入的实质性程序;(一)主营业务收入的实质性程序;(一)主营业务收入的实质性程序;;(一)主营业务收入的实质性程序;(一)主营业务收入的实质性程序;(一)主营业务收入的实质性程序;(一)主营业务收入的实质性程序;审计案例——主营业务收入审计;【存在问题】根据企业