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审计合规部面试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的基本职能是（）

A.经济监督

B.经济评价

C.经济鉴证

D.以上都是

答案：A

2.内部审计的主要目的是（）

A.对财务报表进行审计

B.评价内部控制有效性

C.为外部审计提供协助

D.检查员工工作失误

答案：B

3.合规性审计主要关注（）

A.财务报表是否准确

B.企业是否遵守法律法规

C.经营效率

D.内部流程是否合理

答案：B

4.在审计抽样中，样本量与（）成反比。

A.可接受的抽样风险

B.总体规模

C.预计总体误差

D.可容忍误差

答案：A

5.以下哪项不是审计证据的特征（）

A.充分性

B.适当性

C.相关性

D.复杂性

答案：D

6.审计工作底稿的所有权属于（）

A.被审计单位

B.会计师事务所

C.审计人员个人

D.政府监管部门

答案：B

7.风险导向审计中，首先要评估（）

A.审计风险

B.重大错报风险

C.检查风险

D.经营风险

答案：B

8.下列哪种审计方法最适合检查内部控制的有效性（）

A.函证

B.观察

C.重新计算

D.分析程序

答案：B

9.审计报告的收件人一般是（）

A.被审计单位管理层

B.被审计单位全体员工

C.审计机构负责人

D.被审计单位的股东

答案：A

10.合规部门与内部审计部门的关系是（）

A.完全相同

B.相互独立又协作

C.合规部门领导内部审计部门

D.内部审计部门领导合规部门

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的作用包括（）

A.制约作用

B.促进作用

C.证明作用

D.管理作用

答案：ABC

2.内部审计的范围包括（）

A.财务活动

B.内部控制

C.风险管理

D.公司治理

答案：ABCD

3.合规风险可能源于（）

A.法律法规的变化

B.监管要求的提高

C.企业内部政策的变动

D.行业惯例的改变

答案：ABCD

4.审计证据的获取方法有（）

A.检查

B.观察

C.询问

D.函证

答案：ABCD

5.以下属于内部控制要素的有（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

答案：ABCD

6.审计工作底稿应包括（）

A.审计程序的记录

B.审计证据的摘要

C.审计人员的判断

D.被审计单位的反馈

答案：ABC

7.在确定审计重要性水平时，需要考虑的因素有（）

A.被审计单位的规模

B.审计项目的性质

C.财务报表使用者的需求

D.审计人员的经验

答案：ABC

8.风险评估程序包括（）

A.询问

B.分析程序

C.观察和检查

D.穿行测试

答案：ABCD

9.审计报告的类型有（）

A.无保留意见审计报告

B.保留意见审计报告

C.否定意见审计报告

D.无法表示意见审计报告

答案：ABCD

10.合规管理的主要内容包括（）

A.合规政策制定

B.合规风险识别

C.合规培训

D.合规监控与评估

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.外部审计的独立性强于内部审计。（）

答案：正确

2.合规就是符合企业内部规定。（）

答案：错误

3.审计抽样能完全代表总体特征。（）

答案：错误

4.内部控制越完善，审计风险越低。（）

答案：正确

5.审计人员不需要对审计工作底稿的真实性负责。（）

答案：错误

6.重大错报风险是审计人员可以控制的。（）

答案：错误

7.观察只能提供定性的审计证据。（）

答案：正确

8.审计报告一旦出具就不能修改。（）

答案：错误

9.合规部门只需要关注法律法规方面的合规。（）

答案：错误

10.内部审计可以为企业增加价值。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述内部审计与外部审计的区别。

答案：内部审计是企业内部设立的审计机构进行的审计，服务于企业内部管理需求；外部审计是由独立于企业的外部审计机构进行的审计。内部审计的独立性相对较弱，审计范围更广包括内部控制等多方面；外部审计更关注财务报表的合法性和公允性，独立性强。

2.简要说明审计证据充分性的含义。

答案：审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量。是指审计人员形成审计意见所需审计证据的最低数量要求。它受错报风险、审计证据质量等因素影响，错报风险越大，需要的审计证据可能越多。

3.简述内部控制的目标。

答案：内部控制的目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略