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税收学考试计算题及答案
一、计算题
1.某企业2019年的应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税率为25%。计算该企业2019年应缴纳的企业所得税。
答案：
企业所得税=应纳税所得额×企业所得税率
企业所得税=100万元×25%
企业所得税=25万元
2.某居民个人2019年的月工资收入为8000元，计算该居民个人2019年每月应缴纳的个人所得税。
答案：
个人所得税=（月工资收入-起征点）×适用税率-速算扣除数
个人所得税=（8000元-5000元）×3%-0
个人所得税=3000元×3%-0
个人所得税=90元
3.某企业2019年销售商品，取得不含税销售额为200万元，适用的增值税率为13%。计算该企业2019年应缴纳的增值税。
答案：
增值税=不含税销售额×增值税率
增值税=200万元×13%
增值税=26万元
4.某居民个人2019年出租住房，取得租金收入为12000元，适用的房产税率为12%。计算该居民个人2019年应缴纳的房产税。
答案：
房产税=租金收入×房产税率
房产税=12000元×12%
房产税=1440元
5.某企业2019年进口一批货物，货物的完税价格为500万元，适用的关税率为5%。计算该企业2019年应缴纳的关税。
答案：
关税=完税价格×关税率
关税=500万元×5%
关税=25万元
二、计算题
6.某企业2019年的应纳税所得额为150万元，适用的企业所得税率为25%。计算该企业2019年应缴纳的企业所得税。
答案：
企业所得税=应纳税所得额×企业所得税率
企业所得税=150万元×25%
企业所得税=37.5万元
7.某居民个人2019年的月工资收入为10000元，计算该居民个人2019年每月应缴纳的个人所得税。
答案：
个人所得税=（月工资收入-起征点）×适用税率-速算扣除数
个人所得税=（10000元-5000元）×10%-210
个人所得税=5000元×10%-210
个人所得税=500元-210
个人所得税=290元
8.某企业2019年销售商品，取得不含税销售额为300万元，适用的增值税率为13%。计算该企业2019年应缴纳的增值税。
答案：
增值税=不含税销售额×增值税率
增值税=300万元×13%
增值税=39万元
9.某居民个人2019年出租住房，取得租金收入为15000元，适用的房产税率为12%。计算该居民个人2019年应缴纳的房产税。
答案：
房产税=租金收入×房产税率
房产税=15000元×12%
房产税=1800元
10.某企业2019年进口一批货物，货物的完税价格为600万元，适用的关税率为5%。计算该企业2019年应缴纳的关税。
答案：
关税=完税价格×关税率
关税=600万元×5%
关税=30万元
三、计算题
11.某企业2019年的应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税率为25%。计算该企业2019年应缴纳的企业所得税。
答案：
企业所得税=应纳税所得额×企业所得税率
企业所得税=200万元×25%
企业所得税=50万元
12.某居民个人2019年的月工资收入为12000元，计算该居民个人2019年每月应缴纳的个人所得税。
答案：
个人所得税=（月工资收入-起征点）×适用税率-速算扣除数
个人所得税=（12000元-5000元）×20%-1410
个人所得税=7000元×20%-1410
个人所得税=1400元-1410
个人所得税=-10元（由于计算结果为负数，实际应缴纳个人所得税为0元）
13.某企业2019年销售商品，取得不含税销售额为400万元，适用的增值税率为13%。计算该企业2019年应缴纳的增值税。
答案：
增值税=不含税销售额×增值税率
增值税=400万元×13%
增值税=52万元
14.某居民个人2019年出租住房，取得租金收入为18000元，适用的房产税率为12%。计算该居民个人2019年应缴纳的房产税。
答案：
房产税=租金收入×房产税率
房产税=18000元×12%
房产税=2160元
15.某企业2019年进口一批货物，货物的完税价格为700万元，适用的关税率为5%。计算该企业2019年应缴纳的关税。
答案：
关税=完税价格×关税率
关税=700万元×5%
关税=35万元
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