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会计实操文库
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做账实操-财务日常账务处理分录自查报告SOP
（一）业务目标与流程
1.目标：确保账务处理合规、准确，防范财务风险
2.周期：月度/季度/年度
3.自查范围：会计凭证、账簿、报表及相关原始单据
（二）自查程序与分录调整
1.会计科目使用错误
（1）发现错误时（以管理费用误计入销售费用为例）
借：销售费用（红字）
贷：管理费用（红字）
（2）更正分录
借：管理费用
贷：销售费用
2.跨期收入/费用调整
（1）补提以前年度折旧（假设少提10,000元）
借：以前年度损益调整10,000
贷：累计折旧10,000
（2）调整所
ERP应用资格证持证人
从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。
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