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信息化赋能：税收综合征管能力的提升与突破

一、引言

1.1研究背景与意义

在当今数字化浪潮席卷全球的时代，信息技术以前所未有的速度和深度融入社会经济的各个领域，税收征管领域也不例外。随着互联网、大数据、人工智能、云计算等新兴信息技术的迅猛发展，传统的税收征管模式正面临着前所未有的挑战与机遇，亟需进行深刻变革以适应信息化时代的要求。

从宏观层面来看，全球经济一体化进程不断加速，跨国贸易与跨境投资活动日益频繁，经济活动的复杂性和多样性大幅增加，税源的流动性和隐蔽性显著增强，这使得传统的税收征管手段在应对跨国企业复杂的税务架构、新兴的数字经济业态时显得力不从心，难以准确监控税源、确保税收收入的足额征收。例如，一些跨国互联网企业通过在低税率国家或地区设立注册地，利用数字服务的虚拟性和跨境交易的便捷性，进行复杂的税收筹划，造成了大量的税基侵蚀和利润转移，给各国税收征管带来了巨大难题。

从微观层面分析，国内数字经济蓬勃发展，电子商务、共享经济、平台经济等新兴商业模式如雨后春笋般涌现，这些新型经济模式改变了传统的交易方式和价值创造机制，交易过程往往数字化、无纸化，交易主体和交易场所更加模糊，这对传统以发票为核心、依赖线下实地核查的税收征管模式提出了严峻挑战。例如，在共享经济领域，网约车司机、外卖配送员等灵活就业群体数量庞大且分散，收入来源多样且难以准确统计，传统的税收征管手段难以对其进行有效的税收监管。

在这样的背景下，研究信息化视角下税收综合征管能力具有极为重要的现实意义。一方面，提升税收综合征管能力有助于提高税收征管效率，降低税收征纳成本。通过信息化手段，税务部门可以实现对海量涉税数据的快速采集、传输、存储、分析和处理，打破信息孤岛，实现信息共享，精准识别潜在税源和税收风险，减少不必要的人工干预和实地核查，从而大幅提高征管效率，降低税收征管成本。同时，纳税人也可以通过电子税务局等信息化平台更加便捷地办理涉税业务，减少办税时间和成本，提高办税效率和满意度。

另一方面，这也是推动税收现代化进程的关键举措。税收现代化是国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分，而信息化是实现税收现代化的必由之路。加强信息化建设，提升税收综合征管能力，能够使税收征管更好地适应经济社会数字化转型的趋势，推动税收管理理念、管理方式、管理手段的创新变革，实现从传统经验式征管向科学精准征管的转变，从单一税务部门征管向多部门协同共治的转变，从而不断完善现代税收制度，提升税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为经济社会高质量发展提供坚实的税收保障。

1.2国内外研究现状

国外在税收信息化与征管能力提升方面的研究起步较早，积累了丰富的理论与实践成果。早在20世纪中后期，随着信息技术在欧美国家的初步应用，就有学者开始关注其对税收征管的潜在影响。如美国学者[学者姓名1]在早期研究中指出，将计算机技术引入税收征管流程，能够显著提高税务机关的数据处理速度和准确性，减少人工操作导致的错误与漏洞。随着互联网技术的兴起，[学者姓名2]进一步探讨了电子税务系统的构建与应用，认为在线申报、电子缴税等功能不仅方便了纳税人，还能加强税务机关对税源的实时监控，提升征管效率。

在大数据与人工智能时代，国外研究更加深入和前沿。[学者姓名3]通过对大量税收数据的实证分析，提出利用机器学习算法可以精准预测纳税人的纳税行为，有效识别潜在的税收风险，为税务稽查提供有力支持。[学者姓名4]则关注税收信息化中的国际合作问题，强调在经济全球化背景下，各国应加强税收信息共享，建立跨境税收征管协作机制，共同应对跨国企业的避税行为，维护税收公平与国家税收权益。

国内关于税收信息化与征管能力的研究伴随着我国税收征管改革的进程逐步展开。在税收信息化建设初期，国内学者主要聚焦于信息技术在税收征管中的基础应用，如[学者姓名5]探讨了如何利用计算机网络实现税收数据的集中管理与传输，提高征管工作的信息化水平。随着我国税收征管改革的深入推进，[学者姓名6]提出构建以信息化为支撑的现代税收征管体系，强调要整合税务内部各部门的信息资源，打破信息壁垒，实现业务流程的优化与重组，提升税收征管的整体效能。

近年来，随着数字经济的快速发展，国内研究更加关注新兴技术在税收征管中的创新应用以及数字经济背景下税收征管面临的新挑战与应对策略。[学者姓名7]分析了大数据、云计算等技术在税收风险防控中的应用前景，认为通过对海量涉税数据的深度挖掘与分析，可以实现对税收风险的精准识别与预警。[学者姓名8]则针对数字经济下的跨境税收征管难题，提出加强国际税收协调与合作，完善我国跨境税收征管制度，以适应数字经济发展的需求。

尽管国内外在税收信息化和征管能力方面取得了丰硕的研究成果，但仍存在一定的不足。一方面，现