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初级审计师考试试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.审计的本质特征是（）

A.独立性

B.权威性

C.公正性

D.合法性

答案：A

2.以下哪项不属于审计的职能（）

A.经济监督

B.经济评价

C.经济鉴证

D.经济核算

答案：D

3.审计按其主体分类，可分为（）

A.国家审计、内部审计和社会审计

B.财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计

C.全部审计、局部审计和专项审计

D.就地审计、送达审计和远程审计

答案：A

4.国家审计机关的设置形式不包括（）

A.立法型

B.司法型

C.行政型

D.行业型

答案：D

5.内部审计机构的设置应遵循的原则不包括（）

A.独立性原则

B.权威性原则

C.专职高效原则

D.随意性原则

答案：D

6.社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，应采取的行动是（）

A.必须接受其要求出具报告

B.有权拒绝出具有关报告

C.应立即向相关执法部门举报

D.应立即向中国注册会计师协会举报

答案：B

7.审计人员在审计过程中，不可以选择作为对审计事项进行判断的依据的是（）

A.实际工作中被审计单位制定的各种规章制度

B.国家法律法规

C.被审计单位的历史数据和历史业绩

D.被审计单位的计划、预算和合同

答案：A

8.审计证据按其来源不同可分为（）

A.实物证据、书面证据和口头证据

B.内部证据和外部证据

C.亲历证据、内部证据和外部证据

D.基本证据和辅助证据

答案：C

9.审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（）

A.主任会计师、所长或指定代理人

B.业务助理人员

C.部门经理或签字注册会计师

D.项目经理或项目负责人

答案：B

10.审计报告按照详略程度可分为（）

A.标准审计报告和非标准审计报告

B.简式审计报告和详式审计报告

C.公布目的审计报告和非公布目的审计报告

D.一般审计报告和特殊审计报告

答案：B

11.审计人员对被审计单位的内部控制进行初步评价的内容不包括（）

A.内部控制的设计是否合理

B.内部控制是否得到执行

C.内部控制的执行效果

D.内部控制是否存在重大缺陷

答案：D

12.控制环境是内部控制的要素之一，其内容不包括（）

A.管理层的观念和经营风格

B.组织结构的设置

C.员工的素质

D.审计风险的评估

答案：D

13.下列内部控制措施中，属于预防式控制的是（）

A.实物盘点

B.会计记录核对

C.职责分工控制

D.计划控制

答案：C

14.审计人员在对内部控制进行调查了解时，可以采用的方法不包括（）

A.询问

B.检查

C.分析程序

D.观察

答案：C

15.审计人员对内部控制进行测试时，可以采用的方法不包括（）

A.重新执行

B.函证

C.询问

D.观察

答案：B

16.审计人员在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：主营业务收入100”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。那么，审计人员首先认为管理层对主营业务收入账户的（）认定存在问题。

A.发生

B.完整性

C.准确性

D.权利和义务

答案：C

17.审计人员在审计某企业应付账款时，发现应付某公司货款800万元，账龄2年以上但通过查阅凭证，询问被审计单位有关人员，未能取得证据证实其存在性。审计人员应（）

A.做出账实不符结论

B.向债权人进行询证

C.核对会计报表

D.直接调整账项

答案：B

18.审计人员审查库存现金时，发现账面结存4298.20元，实际库存3028.20元，另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。审计人员由此可以得出的结论是（）

A.库存现金短缺1270元

B.库存现金短缺670元

C.库存现金短缺600元

D.库存现金溢余600元

答案：C

19.审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致（）

A.采购部门购入过量或不必要的物资

B.未按实际收到的商品数额登记入账

C.应付账款记录不正确

D.未及时向特定债权人支付货款

答案：A

20.审计人员在审查被审计单位固定资产折旧时，发现当月增加的固定资产，当月计提折旧，当月减少的固定资产，当月不提折旧。这种情况违反了固定资产折旧的（）

A.一贯性原则

B.谨慎性原则

C.权责发生制原则

D.重要性原则

答案：C

二、多项选