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2025年税法考试目标签定试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.某科技企业2024年12月将自行开发的专利技术以1200万元价格转让给关联企业（该专利技术研发成本为800万元，已摊销200万元）。根据2025年最新税收政策，该企业转让专利技术应缴纳的增值税为（）。

A.0元

B.34.95万元（1200÷1.06×6%）

C.56.60万元（1200÷1.09×9%）

D.108万元（1200×9%）

2.甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月购进国内旅客运输服务取得注明员工身份信息的铁路车票4张，票面金额合计3000元（含票面金额中包含的50元手续费）；取得增值税电子普通发票1张，注明税额80元。甲公司3月可抵扣的旅客运输服务进项税额为（）。

A.247.71元（3000÷1.09×9%+80）

B.243.12元（（3000-50）÷1.09×9%+80）

C.251.38元（3000÷1.03×3%+80）

D.350元（3000×9%+80）

3.乙企业2024年实现会计利润1500万元，其中包含国债利息收入50万元，符合条件的居民企业间股息红利收入80万元；实际发生业务招待费120万元（当年销售收入8000万元），广告费1500万元（当年销售收入8000万元，以前年度结转未扣除广告费200万元）。根据2025年企业所得税政策，乙企业2024年应纳税所得额为（）。

A.1500-50-80+（1200-40）+（1500-1200-200）=1510万元

B.1500-50-80+（120-40）+（1500-1200）=1550万元

C.1500-50-80+（120-40）+（1500-1200-200）=1480万元

D.1500-50-80+（120-40）+（1500-1200）=1550万元

4.居民个人张某2025年1月取得工资收入25000元（扣除“三险一金”后），当月取得全年一次性奖金60000元（选择单独计税）。张某当月子女教育专项附加扣除1000元（夫妻约定由张某全额扣除），住房贷款利息专项附加扣除1000元。张某1月工资薪金所得应预扣预缴个人所得税为（）。

A.（25000-5000-1000-1000）×3%=510元

B.（25000-5000-1000-1000）×10%-2520=-1220元（不纳税）

C.（25000-5000-1000-1000）×10%-2520+60000×10%-210=1570元

D.（25000-5000-1000-1000）×3%+60000×3%=690元

5.某房地产开发企业2025年4月销售自行开发的商品房，取得含税销售收入5.45亿元（适用一般计税方法），对应的土地价款为1.8亿元（已取得省级财政票据）。该企业当月应预缴增值税为（）。

A.（54500-18000）÷1.09×3%=995.41万元

B.54500÷1.09×3%=1500万元

C.（54500-18000）÷1.05×3%=1042.86万元

D.54500÷1.05×3%=1557.14万元

6.根据2025年《税收征收管理法》修订内容，下列关于税务检查的表述中，正确的是（）。

A.税务机关查询纳税人银行账户需经县以上税务局（分局）局长批准

B.税务机关对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不得查封、扣押

C.税务检查中发现纳税人有逃避纳税义务行为的，可直接冻结其银行存款

D.税务机关调查税收违法案件时，可查询案件涉嫌人员的储蓄存款，无需额外批准

7.丙公司为增值税小规模纳税人，2025年2月销售自产货物取得含税收入32.48万元，销售自己使用过的固定资产（2018年购入）取得含税收入5.15万元。丙公司2月应缴纳增值税为（）。

A.32.48÷1.03×3%+5.15÷1.03×2%=1.02万元

B.（32.48+5.15）÷1.01×1%=0.37万元

C.32.48÷1.01×1%+5.15÷1.01×1%=0.37万元

D.32.48÷1.03×3%+5.15÷1.01×1%=1.04万元

8.某企业2024年购入并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备，设备投资额为800万元（取得增值税专用发票，税额104万元）。该企业2024年应纳税所得额为600万元，2023年未弥补亏损为200万元。该企业2024年实际应缴纳企业所得税为（）。

A.（600-200）×25%-800