税务题库及答案解析.docVIP

税务题库及答案解析

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.5%C.6%D.13%

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

4.下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.销售高档西服B.销售电动汽车C.销售白酒D.销售冰箱

5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.17%

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.下列不属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同B.借款合同C.营业执照D.身份证

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额B.营业额C.利润额D.销售额

10.耕地占用税的征税对象是（）

A.占用的耕地B.占用的林地C.占用的草地D.占用的建设用地

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于我国现行税收制度中的流转税类的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.车辆购置税

2.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业D.合伙企业

3.下列项目中，免征增值税的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究的进口设备D.销售自己使用过的物品

4.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.房产税的计税依据可以是（）

A.房产原值B.房产余值C.租金收入D.房产评估值

7.以下属于资源税征税范围的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐

8.印花税的税率形式有（）

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率

9.城市维护建设税的税率分为（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

10.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人购进的贷款服务，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款。（）

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

5.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

6.资源税实行从价计征和从量计征两种征收方式。（）

7.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。（）

8.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，包括对增值税、消费税加收的滞纳金和罚款。（）

9.车辆购置税实行一次性征收。（）

10.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.简述企业所得税的扣除原则。

答案：企业所得税扣除原则有：真实性原则，实际发生且与取得收入有关；合理性原则，支出符合经营常规；相关性原则，支出与取得收入直接相关；配比原则，收入与支出在时间等方面配比。

3.简述消费税的纳税环节。

答案：消费税纳税环节包括生产环节（销售或自用应税消费品）、委托加工环节（受托方交货时代收代缴）、进口环节（报关进口时缴纳）、零售环节（如金银首饰等）、批发环节（如卷烟）。

4.简述个人所得税综合所得包含的项目。

答案：个人所得税综合所得包含工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使